Εργασία ελεγκτή χαρτί. Μορφή ένα έγγραφο εργασίας του ελεγκτή

Όταν σχεδιάζετε ένα σημαντικό ρόλο τεστ που διαδραματίζουν τα έγγραφα εργασίας του ελεγκτή. каждой бумаги оформляется в соответствии с установленными на практике правилами. Ένα δείγμα από κάθε χαρτί γίνεται σύμφωνα με την καθιερωμένη πρακτική κανονισμούς. Οι πληροφορίες που παρουσιάζονται στα έντυπα είναι εμπιστευτικές. Είμαστε δίπλα εξετάσει τα κύρια είδη των εγγράφων εργασίας του ελεγκτή.

Γενικά χαρακτηριστικά

– бумага, в которой присутствуют записи, сделанные специалистом в ходе планирования проверки, при подготовке ее выполнения, обобщении результатов. Έγγραφο εργασίας ελεγκτή - χαρτί, στο οποίο υπάρχουν εγγραφές που πραγματοποιήθηκαν από έναν ειδικό στο σχεδιασμό του ελέγχου, στο πλαίσιο της προετοιμασίας για την εφαρμογή της, η γενίκευση των αποτελεσμάτων. Μπορεί επίσης να περιέχει πληροφορίες από τρίτα μέρη, εργολάβους επιθεώρηση της επιχείρησης. определяется индивидуально в каждом случае. Η ποσότητα και η σύνθεση των φύλλων εργασίας του ελεγκτή καθορίζεται χωριστά σε κάθε περίπτωση. Αποφασιστικής σημασίας σε αυτή την περίπτωση θα έχει σκοπό την εγγραφή τους.

ραντεβού

Στην πράξη, χρησιμοποιεί τα εν λόγω έγγραφα εργασίας του ελεγκτή:

1. . Πάγια στοιχεία ενεργητικού. Περιέχουν πληροφορίες για το ακίνητο ελεγχθεί από την εταιρεία, την κίνησή του, το κόστος, τα έξοδα, την απογραφή, την παραλαβή και άλλες δραστηριότητες με τις τιμές.
2. Για να ελέγξετε τον προγραμματισμό. Αντικατοπτρίζουν τα βασικά στάδια του ελέγχου.
3. Επιβεβαιώνοντας τη διαδικασία.
4. Περιέχει πληροφορίες σχετικά με τον έλεγχο των λογαριασμών και των πληροφοριών που συνοψίζει τα αποτελέσματα.

Τα έγγραφα εργασίας είναι επίσης έτοιμη για:

1. Η παρακολούθηση των προγραμμάτων ελέγχου της συμμόρφωσης και σχέδια.
2. Η διασφάλιση της εγκυρότητας και νομιμότητας της επιθεώρησης.
3. Παρακολούθηση ποιοτικού ελέγχου.
4. Ο σχηματισμός της έκθεσης ελέγχου.
5. εξειδικευμένων δραστηριοτήτων ελέγχου και αιτιολόγηση των αμοιβών.
6. Τεκμηρίωση ένα συγκεκριμένο ελεγκτή κίνδυνο να φέρει την αξία του.

καθοριστικούς παράγοντες

Ο αριθμός, το περιεχόμενο και τη μορφή των εγγράφων που επιλέγονται ανάλογα με:

1. Ειδικότητας.
2. Οι όροι της συμφωνίας με την επιθεώρηση οντότητα.
3. Προηγούμενη εμπειρία.
4. Εσωτερικά πρότυπα και τους κανονισμούς που διέπουν τον εμπειρογνώμονα.

Μορφή ένα έγγραφο εργασίας του ελεγκτή

Ανεξάρτητα από την προβλεπόμενη χρήση, οι τίτλοι παρουσίασαν τις γενικές απαιτήσεις. должен отражать полную и конкретизированную информацию. Το πρώτο έγγραφο εργασίας του κάθε ελεγκτή θα πρέπει να αντανακλά την πλήρη και συγκεκριμένες πληροφορίες. Αυτό είναι απαραίτητο για να άλλο ειδικό ήταν πιο εύκολο να κατανοήσουμε την εφαρμογή των μέτρων.

оформляется непосредственно в процессе проверки. Κάθε έγγραφο εργασίας ελεγκτή γίνεται άμεσα κατά τη διάρκεια της σάρωσης. Κάλυψη των τίτλων ή πριν από την επιθεώρηση δεν επιτρέπεται. Κάνοντας την τεκμηρίωση, ο ελεγκτής θα πρέπει να λαμβάνεται υπόψη όχι μόνο τις πληροφορίες που αφορούν την ελεγχόμενη περίοδο, αλλά και τις πληροφορίες για την προηγούμενη περίοδο. Οι εργασίες θα πρέπει να παρουσιάσει τις βασικές πληροφορίες για τις οποίες ο εμπειρογνώμονας πρέπει να εκφέρει γνώμη. Είναι απαραίτητο για να καλύψει τις πιο σημαντικές περιοχές της επιθεώρησης και τα καθήκοντα που και υλοποιούνται από εξουσιοδοτημένο πρόσωπο.

Τεκμηρίωση πρέπει να επιτρέπει να αναλύσει τις δηλώσεις, σύμφωνα με τα καθιερωμένα κριτήρια. Τα έγγραφα αντικατοπτρίζουν την κατάσταση και την αξιολόγηση του εσωτερικού ελέγχου όσον αφορά την οργάνωση και το επίπεδο εμπιστοσύνης σε αυτό. Θα καθορίσει τις διαδικασίες που εκτελούνται που σχετίζονται με την επιθεώρηση και ανάλυση των επιχειρήσεων λογιστικών βιβλίων, σύμφωνα με τις οικονομικές πολιτικές, τα πρότυπα αναφοράς της συμμόρφωσης που προβλέπονται από το νόμο, τις αρχές και τις απαιτήσεις.

вносятся так, чтобы можно было впоследствии без труда понять написанное. Οι πληροφορίες σε κάθε έγγραφο εργασίας του ελεγκτή πρέπει να γίνεται έτσι ώστε να μπορείτε αργότερα να καταλάβει εύκολα γράψει. Είναι επιτακτική ανάγκη να καθορίσετε την ημερομηνία και τον τόπο της εγγραφής, επαγγελματική ονόματα. Τα έγγραφα που πρέπει να υπογραφεί από τον ελεγκτή, τον κωδικό αναγνώρισης. Σελίδες πρέπει να είναι αριθμημένες. Επιπλέον, ο ειδικός δηλώνει τις πηγές από τις οποίες αντλεί την πληροφορία για την καταχώρηση των κινητών αξιών, τις εφαρμογές, τη διατήρηση των οικονομικών και χρηματοπιστωτικών πράξεων της επιχείρησης.

ταξινόμηση

Αυτό γίνεται σύμφωνα με διαφορετικά κριτήρια. Ανάλογα με την περίοδο αναφοράς και τις επιδόσεις, τα έγγραφα μπορεί να είναι μακροχρόνια ή σύντομη χρήση. Με πηγή και τη μέθοδο για την παραγωγή χαρτιού χωρίζεται από τα λαμβανόμενα οντότητες τρίτων ή ελέγχονται από την επιχείρηση, καθώς και σχεδιάστηκε από έναν ειδικό. Ανάλογα με την εφαρμογή, τα έγγραφα μπορούν να είναι:

1. Αξιοθέατα.
2. Επαλήθευσης.
3. Ενημερωτική.
4. Επιβεβαιώθηκε.
5. Συγκριτική.
6. Υπολογιζόμενη.
7. Αναλυτικές.

Το σχήμα των απομονωμένων εικόνας, κειμένου, τραπέζι, και συνδυασμένες μορφές. Ανάλογα με την τεχνολογία επεξεργασίας, το χαρτί μπορεί να είναι χειρόγραφη ή να συμπληρώνονται με τη χρήση υπολογιστή.

Εργασία έγγραφα ελεγκτής: ένα παράδειγμα

Βιβλίο, το οποίο χρησιμοποιείται από επαγγελματίες του ελέγχου, αντανακλούν διαφορετικές πληροφορίες. Κατά συνέπεια, το ανακτημένο χαρτί με δεδομένα:

1. Νομική φύση.
2. Σχετικά με τη διαχείριση και τους υπαλλήλους της εταιρείας.
3. Η δομή και η οργάνωση της εταιρείας.
4. Σε οικονομικά θεμέλια της εταιρείας. Σε αυτά τα έγγραφα περιγράφουν οικονομική πολιτική της εταιρείας.
5. Σχετικά με το λογιστικό σύστημα. Αυτές περιλαμβάνουν εκθέσεις, πρωτογενές χαρτί και ούτω καθ 'εξής.
6. Οργανωτικά και λειτουργικά προβλήματα. Αυτό θα μπορούσε να περιλαμβάνει σχέδια, προγράμματα ελέγχου, καταλόγους των δραστηριοτήτων και των διαδικασιών, και ούτω καθεξής.
7. Η εκτίμηση κινδύνου. Αυτές περιλαμβάνουν υπολογισμούς.
8. Η επαλήθευση των ατομικών δεικτών και τις ετήσιες εκθέσεις των άρθρων εταιρείας.

Με έγγραφα εργασίας πρέπει επίσης να αναφέρεται έκθεση ελέγχου συστάσεις και προτάσεις, επαγγελματική αλληλογραφία.

περιεχόμενο Χαρακτηριστικά

Ο ειδικός θα πρέπει να αντανακλά τις πληροφορίες του σχετικά με την τεκμηρίωση:

1. Σχεδιασμός επανεξέταση.
2. Η φύση, το χρονοδιάγραμμα και τον όγκο των δραστηριοτήτων των αποτελεσμάτων τους.
3. Συμπεράσματα που διατυπώθηκαν βάσει των ληφθεισών και αναλύθηκαν υλικά.

Οι εργασίες θα πρέπει να παρουσιάσει αιτιολόγηση όλων των βασικών στιγμές, οι οποίες θα εκφράζονται στην τελική γνωμοδότηση.

αποχρώσεις

Το περιεχόμενο και η μορφή της τεκμηρίωσης καθορίζεται από:

1. Η φύση της εργασίας.
2. Απαιτήσεις που πρέπει να πληρούνται από το συμπέρασμα.
3. Τα χαρακτηριστικά και η φύση του επιθεωρούνται οντότητας.
4. Η χρήση τεχνικών ελέγχου και των μεθόδων κατά τη διάρκεια της επιθεώρησης.

Έγγραφα εργασίας - ιδιοκτησία του ελεγκτικού γραφείου. Έχει το δικαίωμα να προβεί σε οποιαδήποτε ενέργεια μαζί τους για τη δική σας, αν δεν έρχονται σε αντίθεση με το νόμο, άλλους κανονισμούς και επαγγελματική δεοντολογία. Μερικά από τα έγγραφα ή αποσπάσματα από αυτά μπορούν να παρουσιάζονται στην επιθεώρηση της επιχείρησης. Αλλά δεν μπορούν να υποκαταστήσουν τις λογιστικές εγγραφές.

αποθήκευση

Μετά το τέλος της τεκμηρίωσης δοκιμής πρέπει να κατατεθεί στα αρχεία της εταιρείας ελέγχου. Χαρτί φυλλαδίων, διπλωμένο σε φακέλους, πληγή για κάθε έλεγχο χωριστά. Στα έγγραφα εργασίας που περιέχονται στους φακέλους «μόνιμη και τρέχοντα αρχεία», αριθμημένες σελίδες, και ο αριθμός αυτός αναγράφεται σε ειδικό έντυπο. Οι Χαρτί τακτικούς πελάτες αποθηκεύονται σε ένα σύνολο. Τα έγγραφα σε αυτούς τους φακέλους που διανέμονται με χρονολογική σειρά. Αρχεία «ειδική» και «μόνιμη» το αρχείο μπορεί να μεταφερθεί από το ένα έτος στο άλλο. Κορυφαίος ειδικός ή άλλους ελεγκτές, δευτερευόντως, πρέπει να τηρούν υποχρεωτικά τις αλλαγές στα έγγραφα, αν συμβεί, προσαρμογές ημερομηνία. Οι καταχωρήσεις επιβεβαιώνεται από τις υπογραφές. Η φύλαξη των εγγράφων, καταχώρηση, τα μεταφέρει στο αρχείο παρέχει μια κορυφαίος ειδικός υπεύθυνος για ένα συγκεκριμένο τεστ.

επιπλέον

Κάθε παράμετροι ταυτοποίησης εγγράφου πρέπει να είναι παρόντες. Αυτές περιλαμβάνουν, μεταξύ άλλων, περιλαμβάνουν το όνομα του επιθεωρούνται πρόσωπο, την περίοδο της επιθεώρησης και ούτω καθεξής. Επιπλέον, τα έγγραφα απαραίτητα για να προκαλέσει τους κωδικούς αναγνώρισης και διασταύρωση. Αυτό παρέχει ταχύτερη απόκτηση των αρχείων τους. Στο τέλος του κάθε φακέλου που αναφέρεται Όνομα υπευθύνου και την υπογραφή του. Τα έγγραφα μπορούν να αποθηκευτούν σε έντυπη ή ηλεκτρονική μορφή, καθώς και στην ταινία. Η θητεία των τίτλων, τοποθετούνται σε φάκελο, όχι λιγότερο από πέντε χρόνια.