Ποιοι φόροι πληρώνονται από μια ΠΕ; Ποιοι φόροι εισπράττονται από το ΝΑΙ;

Το ζήτημα των φόρων που καταβάλλονται από την ΠΕ σίγουρα ενθουσιάζει όλους τους ανθρώπους που θέλουν να κάνουν επιχειρήσεις. Και είναι αλήθεια ότι οι πληροφορίες πρέπει να συλλέγονται εκ των προτέρων, πριν από την έναρξη της ίδρυσης μιας επιχείρησης, επειδή το ποσό των πληρωμών θα επηρεάσει σημαντικά την οικονομική δραστηριότητα. Το άρθρο περιγράφει τον τρόπο με τον οποίο αξιολογούνται οι φόροι από την ΠΕ, τον τρόπο υπολογισμού και την συχνότητα καταβολής.

Πρέπει να πληρώσετε καθόλου;

Δεν είναι μυστικό ότι πολλοί επιχειρηματίες επιχειρηματίες προσπαθούν να αποφύγουν τη φορολογία με κάθε δυνατό τρόπο ή να μειώσουν τη φορολογητέα βάση. Αξίζει να καταλάβουμε: η πληρωμή των φόρων IP είναι ένας φόρος και για τη μη εκπλήρωσή του υπάρχει υποχρέωση. Και το ποσό των προστίμων για σήμερα είναι αρκετά υψηλό και συχνά είναι πολλές φορές υψηλότερο από το ποσό της μη πληρωμής. Ως εκ τούτου, οι φόροι πρέπει να καταβάλλονται εγκαίρως και πλήρως.

Ποιος υπολογίζει τους φόρους της ΠΕ;

Το γεγονός είναι ότι ο ίδιος ο επιχειρηματίας πρέπει να υπολογίσει το ποσό που πρέπει να καταβληθεί. Εξαιτίας αυτού, και υπάρχουν δυσκολίες. Δεν είναι όλοι οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων που γνωρίζουν τι φόρους πρέπει να πληρώσει ο ΠΙ και πώς να το υπολογίσει. Ως αποτέλεσμα, στην πράξη αποδεικνύεται συχνά ότι ο υπολογισμός είναι λάθος και ότι το λάθος ποσό καταβάλλεται στον προϋπολογισμό. Σε αυτή την περίπτωση, αν πληρώσατε υπερβολικά, τότε δεν υπάρχει τίποτα τρομερό - θα επιστρέψετε υπερβολικά πληρωμένα χρήματα ή θα τα στείλετε σε αντιστάθμιση μελλοντικών φόρων. Αλλά η υποπληρωμή απειλεί με ποινές, και σε αυτή την περίπτωση κανείς δεν νοιάζεται, ειδικά εσείς υποτιμάτε φόρο ή από άγνοια. Τα γεγονότα εσφαλμένου υπολογισμού, κατά κανόνα, αποκαλύπτονται στη διαδικασία των επιθεωρήσεων που διεξάγονται από τη φορολογική επιθεώρηση σχετικά με τις εκθέσεις που υποβάλλουν οι επιχειρηματίες.

Φορολογικά καθεστώτα

Για να απαντήσετε στο ερώτημα σχετικά με τους φόρους που υποχρεούται να καταβάλει ο PI, πρέπει να ξέρετε ποιο σύστημα χρησιμοποιεί. Τώρα για τις μικρές επιχειρήσεις, τα φορολογικά καθεστώτα είναι: OCH (γενικό καθεστώς), UTII (ενιαίο φόρο), USN (απλοποιημένο καθεστώς), PSN (σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας). Κάθε καθεστώς παρέχει τους δικούς του κανόνες υπολογισμού και τους φορολογικούς συντελεστές για την ΠΕ.

Γενικό φορολογικό σύστημα

Εάν ο επιχειρηματίας δεν έχει επιλέξει ειδικό καθεστώς φορολόγησης για την εγγραφή , θεωρείται ότι εφαρμόζει το DOS. Στην πράξη, αυτό το σύστημα φορολογίας, οι επιχειρηματίες επιλέγουν πολύ σπάνια, σχεδόν ποτέ, επειδή είναι απαραίτητο να πληρώσει ΦΠΑ (οι συντελεστές είναι 18, 10, 0 τοις εκατό). Επίσης, είναι απαραίτητο να καταβάλλεται φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων (το ποσοστό είναι 13 τοις εκατό). Εάν δεν υπάρχει δραστηριότητα, οι φόροι επί της προστιθέμενης αξίας και των εισοδημάτων των ατόμων δεν χρειάζεται να καταβληθούν.

Ο ενοποιημένος φόρος επί του τεκμαρτού εισοδήματος

Προηγουμένως, η εφαρμογή αυτού του φόρου σε επιχειρηματίες που ασχολούνταν με ορισμένες δραστηριότητες ήταν υποχρεωτικός. Από την 1η Ιανουαρίου 2013, η μετάβαση στο UTII είναι εθελοντική, δηλαδή ο ίδιος ο επιχειρηματίας αποφασίζει εάν θα χρησιμοποιήσει αυτό το σύστημα ή άλλο. Δεν είναι δυνατόν να ειπωθεί σαφώς ποιος είναι ο φόρος που είναι πιο κερδοφόρος για μια ΠΕ. Κάθε περίπτωση πρέπει να εξετάζεται χωριστά.

Συνεπώς, η UTII δεν καταβάλλεται με το πραγματικό κέρδος, αλλά με τεκμαρτό (πιθανό) εισόδημα, το οποίο υπολογίζεται λαμβάνοντας υπόψη τους όρους που επηρεάζουν την παραλαβή του. Δηλαδή, το ποσό της πληρωμής δεν επηρεάζει τη δραστηριότητα του επιχειρηματία είναι κερδοφόρα ή μη κερδοφόρα. Η φορολογική βάση είναι το ποσό του τεκμαρτού εισοδήματος, ανάλογα με το είδος της δραστηριότητας. Οι επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν UTII δεν πληρώνουν φόρους επί των κερδών, της περιουσίας, του εισοδήματος των προσώπων και της προστιθέμενης αξίας. Εάν η δραστηριότητα δεν πραγματοποιηθεί, ο επιχειρηματίας πρέπει να πληρώσει ακόμη το UTII, επειδή αυτό το σύστημα φορολογίας χρησιμοποιεί το πιθανό και όχι το πραγματικό εισόδημα για τον υπολογισμό του ποσού της πληρωμής.

Πώς να υπολογίσετε το UTII

Για τον προσδιορισμό του ποσού του φόρου χρησιμοποιείται ο τύπος:

UTII = Φυσικός δείκτης x DB x K1 x K2 x 15%

Οι φυσικοί δείκτες καθορίζονται από τον Κώδικα Φορολογίας χωριστά για κάθε δραστηριότητα και μπορεί να περιλαμβάνουν τον αριθμό των εργαζομένων, τις μονάδες μεταφοράς, την περιοχή των χώρων.

Το DB είναι η βασική απόδοση. Διαφέρει ανάλογα με το είδος της δραστηριότητας, συγκεκριμένα μηνιαία ποσά προβλέπονται επίσης στον Κώδικα Φορολογίας. Πρέπει να ληφθεί υπόψη ότι για τη φορολογική περίοδο UTII είναι ένα τρίμηνο, οπότε η ληφθείσα αξία πρέπει να πολλαπλασιαστεί κατά τρεις μήνες.

K1 - αποπληθωριστής, που καθορίζεται κάθε χρόνο από το Υπουργείο Οικονομικής Ανάπτυξης της Ρωσίας. Το 2014, είναι 1.672.

K2 - διορθωτής (περιφερειακός), που καθορίζεται κάθε χρόνο από αντιπροσωπευτικές τοπικές αρχές. Είναι διαφορετικό σε κάθε περιοχή, αλλά κυμαίνεται μεταξύ 0,005-1.

Παράδειγμα υπολογισμού του UTII

Ας υποθέσουμε ότι ζείτε στο Rostov-on-Don και διαθέτετε ένα μικρό κατάστημα όπου πωλείτε προϊόντα στο λιανικό εμπόριο. Η περιοχή της αίθουσας όπου διεξάγεται το εμπόριο είναι δώδεκα τετραγωνικά μέτρα. Σύμφωνα με τον Κώδικα Φορολογίας, η βασική κερδοφορία για δραστηριότητες όπως το λιανικό εμπόριο μέσω των αντικειμένων του δικτύου εμπορίας είναι 1.800 ρούβλια το μήνα και ο φυσικός δείκτης είναι ο χώρος (σε τετραγωνικά μέτρα). Ο περιφερειακός αναγνώστης για το Rostov-on-Don ιδρύθηκε από την πόλη Duma και είναι 1. Υπολογίζουμε το ποσό του φόρου για το 1ο τρίμηνο του 2014:

12 τετραγωνικά μέτρα M х 1800 ρούβρες х 1,672 х 1 х 3 μήνες х 15% = 16251,84 ρούβλια - το ποσό αυτό πρέπει να πληρώσετε.

Απλοποιημένο σύστημα φορολόγησης

Αυτή η λειτουργία, ίσως, είναι η πιο δημοφιλής. Το γεγονός είναι ότι ο ΦΠΑ δεν καταβάλλει ΠΕ για "απλοποιημένα". Ποιους φόρους πρέπει ακόμα να πληρώσετε για ένα τέτοιο σύστημα; Θα εξοικονομηθείτε από την καταβολή του φόρου ακίνητης περιουσίας, από το εισόδημα των ιδιωτών, και εάν η δραστηριότητα δεν διεξαχθεί, τότε δεν είναι απαραίτητο να αναφερθούν οι απλουστευμένοι φόροι. Ένα σημαντικό χαρακτηριστικό: η USN μπορεί να χρησιμοποιηθεί μόνο από επιχειρηματίες των οποίων τα έσοδα δεν υπερβαίνουν τα 64,02 εκατομμύρια ρούβλια ετησίως. Οι επιχειρηματίες που αποφάσισαν να στραφούν σε απλουστευμένο καθεστώς από το 2015 θα πρέπει να έχουν εισόδημα για τους εννέα μήνες του 2014 σε ποσό που δεν υπερβαίνει τα 48.015 εκατομμύρια ρούβλια

Ο φορολογούμενος πρέπει να επιλέξει ανεξάρτητα το αντικείμενο της φορολογίας. Υπάρχουν δύο επιλογές:

1. Η φορολογική βάση είναι το εισόδημα. Στην περίπτωση αυτή, το ποσοστό είναι 6 τοις εκατό.
2. Η φορολογική βάση είναι τα έσοδα μείον τα έξοδα. Το ποσοστό είναι 15 τοις εκατό.

Φορολογική διαδικασία για το USN

Ο επιχειρηματίας πρέπει να πληρώνει μηνιαίους φόρους μισθών (φόροι επί των αποδοχών των εργαζομένων, θα συζητηθούν παρακάτω), τριμηνιαίες προκαταβολές (έως και την 25η ημέρα του μήνα αναφοράς) και μέχρι το τέλος του έτους (πριν από τις 30 Απριλίου) - ετήσιο φόρο. Ο αποπληθωριστής για το 2014 στο πλαίσιο του απλουστευμένου καθεστώτος είναι 1.067.

Εάν το 2013 δεν είχατε εισόδημα, τότε υπήρξε μια απώλεια, το ποσό της οποίας μπορεί να μειωθεί μέχρι το τέλος του 2014, η φορολογική βάση. Αυτό ισχύει για τον ετήσιο φόρο και όχι για τις τριμηνιαίες πληρωμές. Εάν η απώλεια είναι μεγαλύτερη από τη φορολογική βάση, μπορείτε να την μεταφέρετε στις επόμενες περιόδους για δέκα χρόνια.

Ο ελάχιστος φόρος για το USN

Πρέπει να γνωρίζετε τους φόρους που πρέπει να καταβάλει ένα PI εάν σε ένα χρόνο τα έξοδα υπερβαίνουν το εισόδημα ή ισούνται με αυτό, καθώς επίσης και αν το υπολογιζόμενο ποσό του φόρου είναι μικρότερο από το ελάχιστο ποσό (ο ελάχιστος φόρος υπολογίζεται με τον τύπο: ετήσιο εισόδημα x 1%). Ας αναλύσουμε αυτή την κατάσταση σε συγκεκριμένο παράδειγμα.

Ας υποθέσουμε ότι έχετε το 2013, τα έσοδα ανήλθαν σε 100 χιλιάδες ρούβλια, και το κόστος - 95 χιλιάδες ρούβλια. Εφαρμόζετε το αντικείμενο της φορολογίας: τα έσοδα μείον τα έξοδα. Δηλαδή, η φορολογική βάση θα είναι 5 χιλιάδες ρούβλια. Με τον πολλαπλασιασμό του με το ποσοστό 15 τοις εκατό, παίρνουμε το ποσό του φόρου - 750 ρούβλια. Υπολογίστε τον ελάχιστο φόρο: 100 χιλιάδες ρούβλια πολλαπλασιασμένα κατά 1 τοις εκατό. Παίρνουμε 1.000 ρούβλια. Συγκρίνετε τα αποτελέσματα. Αποδείχθηκε ότι ο ελάχιστος φόρος είναι μεγαλύτερος από εκείνον που υπολογίζεται με τον συνήθη τρόπο. Ποιους φόρους πληρώνει η IP στον προϋπολογισμό σε αυτή την περίπτωση; Πρέπει να πληρώσετε έναν ελάχιστο φόρο, δηλαδή 1000 ρούβλια. Και η διαφορά μεταξύ 1000 ρούβλια και 750 ρούβλια μπορεί να συμπεριληφθεί στις δαπάνες του 2014.

Υπολογισμός προκαταβολών με USN

Στο τέλος του τριμήνου, θα πρέπει να καθοριστεί το ποσό των εισοδημάτων που εισπράχθηκαν πραγματικά από την αρχή του έτους. Εάν το αντικείμενο χρησιμοποιείται για έσοδα μείον έξοδα, είναι επίσης απαραίτητο να καθορίσουμε το ποσό των εξόδων και να το αφαιρέσουμε από το ποσό του εισοδήματος. Το προκύπτον ποσό πρέπει να πολλαπλασιαστεί με το εφαρμοσμένο ποσοστό: 6 ή 15 τοις εκατό αντίστοιχα. Από το συνολικό ποσό πρέπει να αφαιρεθεί το ποσό των καταβληθέντων ασφαλίστρων (σχετικά με αυτά θα μιλήσουμε αργότερα) και να καταβληθεί στους υπαλλήλους του νοσοκομείου. Επίσης, αφαιρείται από το ποσό των τριμηνιαίων προκαταβολών που έχουν ήδη καταβληθεί από την αρχή του έτους.

Σύστημα ευρεσιτεχνιών

Τώρα να σας πω για το τι οι φόροι καταβάλλονται από IP, οι οποίοι αγόρασαν ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας για την υλοποίηση της επιχειρηματικότητας. Πρώτον, ο επιχειρηματίας πρέπει να πληρώσει το ένα τρίτο της αξίας του εντός 25 ημερών από την ισχύ του διπλώματος ευρεσιτεχνίας και τα υπόλοιπα δύο τρίτα - το αργότερο 30 ημέρες πριν από τη λήξη της φορολογικής περιόδου. Οι όροι αυτοί ισχύουν εάν το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας εκδίδεται για περίοδο έξι μηνών, σε μια δυσάρεστη κατάσταση, ολόκληρο το ποσό πρέπει να καταβληθεί πλήρως εντός 25 ημερών από την έναρξη της δράσης. Όπως και με το απλοποιημένο καθεστώς, το σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας μπορεί να χρησιμοποιηθεί έως ότου τα έσοδα για το έτος υπερβούν τα 64,02 εκατομμύρια ρούβλια.

Το κόστος ενός διπλώματος ευρεσιτεχνίας πρέπει να καθορίζεται από τον τύπο: η απόδοση βάσης πολλαπλασιάζεται κατά 6 τοις εκατό. Το μέγεθος της βάσης δεδομένων, όπως και με το UTII, εξαρτάται από τον τύπο της δραστηριότητας. Ο ιδιοκτήτης του διπλώματος ευρεσιτεχνίας απαλλάσσεται από την καταβολή φόρων επί ακινήτων, κερδών, προστιθέμενης αξίας, εισοδήματος ατόμων. Εάν η δραστηριότητα δεν πραγματοποιηθεί, η τιμή του διπλώματος ευρεσιτεχνίας πρέπει ακόμη να πληρωθεί.

Ασφάλιστρα και φόροι μισθών

Έχετε μάθει ήδη ποιοι φόροι πληρώνονται από μια ΠΕ. Όλες οι παραπάνω πληρωμές πρέπει να γίνονται από τον επιχειρηματία, ανεξάρτητα από τη διαθεσιμότητα ή την απουσία μισθωτών εργαζομένων. Αλλά τα ασφάλιστρα και οι φόροι μισθών καταβάλλονται με βάση τον αριθμό των εργαζομένων. Αυτές περιλαμβάνουν τις εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων - 22 τοις εκατό του δεδουλευμένου μισθού? Στο ιατρικό ταμείο - 5,1 τοις εκατό? Στο FSS - 2,9% (για προσωρινή ασφάλιση αναπηρίας, συμπεριλαμβανομένης της μητρότητας) και 0,2% για ασφάλιση κατά επαγγελματικών ασθενειών και ατυχημάτων). Το μέγεθος της τελευταίας δόσης ενδέχεται να είναι μεγαλύτερο (ανάλογα με τον τύπο δραστηριότητας του επιχειρηματία).

Επίσης, ο επιχειρηματίας πρέπει να καταβάλει εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων (το 2014, το ποσό είναι 17328, 48 ρούβλια) και ιατρική ασφάλιση (το 2014, 3399,05 ρούβλια). Το συνολικό ποσό των πληρωμών, συνεπώς, θα είναι ίσο με 20727,53 ρούβλια. Μπορεί να καταβληθεί σε χρόνο ή σε μέρη έως τις 31 Δεκεμβρίου 2014.

Καινοτομία το 2014

Μια καινοτομία ήταν μια πρόσθετη εισφορά στο ταμείο συντάξεων, που καταβλήθηκε στο ποσό του 1 τοις εκατό των εσόδων, αν είναι πάνω από τριακόσιες χιλιάδες ρούβλια. Το ποσό αυτό πρέπει να μεταφερθεί στον προϋπολογισμό το αργότερο την 1η Απριλίου που έπεται του έτους αναφοράς.

Οι επιχειρηματίες που δεν έχουν μισθωμένους εργαζόμενους χρησιμοποιώντας έναν ενιαίο φόρο ή απλουστευμένο καθεστώς με συντελεστή 6%, μπορούν να μειώσουν το φόρο για το σύνολο των εισφορών στο τέλος του έτους. Οι επιχειρηματίες που έχουν προσλάβει εργαζόμενους και εφαρμόζουν τα ίδια φορολογικά καθεστώτα μπορούν να μειώσουν τον φόρο επί του ποσού των εισφορών, αλλά μόνο το πενήντα τοις εκατό του φόρου για το έτος. Όταν χρησιμοποιείται το απλουστευμένο καθεστώς με συντελεστή 15%, οι συνταξιοδοτικές εισφορές θεωρούνται κανονικά έξοδα, όπως στο γενικό καθεστώς.