Ρύθμιση της περιόδου εφαρμογής της προηγούμενης προς τα κάτω: ανάρτηση

Πολύ συχνά οι οργανώσεις υπάρχει ανάγκη να προσαρμόσει το ποσό της προηγούμενης αποστολής σε σχέση με την εντοπιστεί λάθος ή λόγω αλλαγών στη σύμβαση όρους. Η νομοθεσία προβλέπει μια ειδική διαδικασία για την αλλαγή των εφαρμογών της προηγούμενης περιόδου. Ας εξετάσουμε με περισσότερες λεπτομέρειες.

ορισμός

Ρύθμιση της περιόδου εφαρμογής του προηγούμενου προς τα κάτω (ΚΠΣ) ή αύξηση μπορεί να προκύψει ως αποτέλεσμα:

• Αλλαγές στην αξία της εργασίας.
• Αν χρειαστεί να ρυθμίσετε την εφαρμογή της προηγούμενης περιόδου προς την κατεύθυνση της μείωσης του ποσού.
• Ενώ η μεταβολή της ποσότητας και αξίας.
• Αν παραβάτης ΦΠΑ επιστρέψει τα αγαθά στον πωλητή.

Εάν τα μέρη συμφώνησαν να τροποποιήσουν τους όρους της συναλλαγής πριν από την έκδοση φορτωτικών εγγράφων, στη συνέχεια, για 5 ημέρες ο πωλητής μπορεί να perevystavit τιμολόγιο.

ροή των εγγράφων

Μείωση του κόστους παραγωγής είναι η οικονομική λειτουργία, η οποία είναι απαραίτητη για την έκδοση πρωτοβάθμιας έγγραφα. Σε περίπτωση λαθών που κάνουν αλλαγές. Φορτωτική χρησιμοποιείται για να σχεδιάσει την υλοποίηση των αποθεμάτων από τις επιχειρήσεις. Αλλά δεν μπορεί να χρησιμεύσει ως απόδειξη ότι ο αγοραστής συμφωνεί με την αλλαγή των όρων της σύμβασης. Για την έκδοση τιμολογίου διόρθωση θα πρέπει να παρέχει την εντολή πληρωμής του λογαριασμού, η νέα σύμβαση ή πράξη της έλλειψης των αγαθών στην παράδοση. Ας εξετάσουμε με περισσότερες λεπτομέρειες το πώς αυτή η διαδικασία πραγματοποιείται στο OU και BU.

προϋποθέσεις

Η διαδικασία για την πλήρωση ΚΠΣ ιδρύθηκε το άρθρο. 169 του Κώδικα Φορολογίας.

Αν υπάρχει μια διόρθωση της εφαρμογής της προηγούμενης περιόδου προς την κατεύθυνση της μείωσης, η διαφορά σε νομισματικούς όρους πρέπει να καθορίζονται στη στήλη 8 g κλωστή, χωρίς αρνητικό πρόσημο. Το έγγραφο πρέπει να υπογράφεται από εξουσιοδοτημένο πρόσωπο. SP θα πρέπει να διευκρινίσει περαιτέρω τις λεπτομέρειες του πιστοποιητικού της κρατικής καταχώρησης.

Αν είναι λάθος για την πλήρη εφαρμογή της περιόδου προσαρμογής της τελευταίας προς τα κάτω, ο ΦΠΑ δεν θα υπολογιστεί εκ νέου. CSF θα πρέπει να εκτελέσει σε 2 αντίτυπα μέσα σε 5 ημέρες από την παραλαβή του εγγράφου που επιβεβαιώνει τις αλλαγές: συμπληρωματική συμφωνία, η πράξη της έλλειψης αγαθών, εντολής πληρωμής, κλπ ...

Αν οι αλλαγές που έγιναν σε διάφορα έγγραφα, τα οποία αποστέλλονται τα ίδια αγαθά, ο πωλητής μπορεί να perevystavit ένα τιμολόγιο για όλες τις αποστολές.

Ρύθμιση της περιόδου εφαρμογής της προηγούμενης προς τα κάτω: ανάρτηση

Ας εξετάσουμε εκ του σύνεγγυς, όπως αντικατοπτρίζεται στο ΚΠΣ στο BU Πωλητής:

• Αντιστροφή DT62 KT90 - εσόδων μειώνεται κατά τη διαφορά.
• Αντιστροφή DT90 KT68 - έκπτωση για τη διαφορά.
• Αντιστροφή DT20 KT60 - το χρέος των πελατών μειώνεται κατά τη διαφορά.
• Αντιστροφή DT19 KTt60 - τη διαφορά του ΦΠΑ.
• DT19 KT68 - ανακαινισμένο αφαιρεθεί νωρίτερα ΦΠΑ.

Σκεφτείτε πώς το ΚΠΣ αντανακλά την αύξηση του BU από τον πωλητή:

• DT62 KT90 - αύξηση του κόστους των εσόδων.
• DT68 KT90 - δεκτές για έκπτωση φόρου.
• DT20 KT60 - αύξηση του χρέους.
• DT19 KT60 - αλλάξετε το ποσό του φόρου.
• DT68 KT19 - δεκτές για έκπτωση φόρου.

Οποιεσδήποτε αλλαγές στην υφή του πωλητή πρέπει να δώσει λογαριασμό, και ο αγοραστής - για να ανακτήσει τον ΦΠΑ. Και στις δύο περιπτώσεις, η έκπτωση εξαρτάται από την διαφορά του ποσού του φόρου αξιολογείται πριν και μετά τις αλλαγές. Οποιεσδήποτε αλλαγές στο ΕΝΥ δεν αποτελούν τη βάση για την παροχή προσαρμοσμένης δήλωση.

Διορθώθηκε από τον πωλητή θα πρέπει να αντικατοπτρίζεται στις πωλήσεις βιβλίων (αύξηση της αξίας) ή αγορές βιβλίων (μείωση κόστους) κατά τη διάρκεια της προετοιμασίας της, και ο αγοραστής - κατά το τρίμηνο αναφοράς. Μειώσεις για CSF μπορεί να χρησιμοποιηθεί μέσα σε 36 μήνες μετά την παρασκευάστηκε.

Ρύθμιση της περιόδου εφαρμογής του προηγούμενου κάτω 1C

Για τις αλλαγές στην αποστολή 1C παρέχεται ένα έγγραφο με τον τίτλο. Εάν το ποσό μεταφοράς μειώνεται, και οι εκθέσεις που παραδίδονται, το «εφαρμογή ρύθμισης» θα αντανακλά το ποσό των οικισμών και θα κάνει τη διαφορά για το φόρο επί των κερδών. Το έγγραφο αποτελεί την καλωδίωση χρησιμοποιώντας ένα λογαριασμό 76K. Οι απαιτήσεις διενεργείται από τη στιγμή της συναλλαγής κατά την ημερομηνία αναπροσαρμογής. Αναλυτική λογιστική πραγματοποιείται για κάθε αντισυμβαλλόμενο, τη σύμβαση και τους υπολογισμούς του εγγράφου.

Αν οι δηλώσεις λόγια, είναι αναγκαία η διαμόρφωση του εγγράφου για να ελέγξετε την «BU πέρυσι έκλεισε» και να είστε βέβαιος να καθορίσετε το στοιχείο των εσόδων / εξόδων. Σε αυτή την περίπτωση, η καλωδίωση θα αποτελέσει την τρέχουσα ημερομηνία. Αν υπάρχει μια αύξηση του ποσού της εφαρμογής, το πρόγραμμα θα αυξήσει αυτόματα την φορολογική βάση.

ΦΠΑ

Σύμφωνα με το άρθ. 168 Κώδικα Φορολογίας, αν υπάρχει μια προσαρμογή της εφαρμογής της προηγούμενης περιόδου να μειωθεί μετά την εφαρμογή, ο πωλητής πρέπει να perevystavit λογαριασμό εντός 5 ημερών από την ημερομηνία παραλαβής του εγγράφου βάσης. GFR είναι η βάση για την έκπτωση φόρου. Σε αυτή την περίπτωση, η προσαρμογή θα είναι το ποσό του φόρου που έχει επιβληθεί πριν και μετά την αλλαγή. Τα έξοδα προηγούμενων ετών που λαμβάνονται υπόψη κατά τον υπολογισμό του ΦΠΑ τον μήνα για τον εντοπισμό τους.

Φόρος επί των κερδών

Σύμφωνα με το άρθ. 54 Κώδικα Φορολογίας, οι φορολογούμενοι οργανώσεις υπολογίζουν βάση τα αποτελέσματα της κάθε περιόδου DR βάσει μητρώων ή στηρίζεται σε δεδομένα σχετικά με αντικείμενα. Όταν τον εντοπισμό σφαλμάτων των προηγούμενων περιόδων πρέπει να υπολογίσει εκ νέου τη φορολογική βάση και το ύψος των τελών που καταβάλλονται στον προϋπολογισμό. Αν δεν μπορεί να ανιχνευτεί η περίοδος του λάθους, ο νέος υπολογισμός θα πρέπει να υλοποιηθεί κατά την τρέχουσα περίοδο.

Τα έσοδα από την πώληση αγαθών αναγνωρίζονται κατά την ημερομηνία της πώλησης. Ρύθμιση της εφαρμογής της τελευταίας περιόδου για τη μείωση του BU θα πρέπει επίσης να πραγματοποιηθεί στο OU. Δηλαδή, ο φορολογούμενος πρέπει να αλλάξει τις φορολογικές τους υποχρεώσεις. Εδώ είναι το πώς η προσαρμογή της περιόδου εφαρμογής της προηγούμενης προς τα κάτω. Κερδοσκοπικοί Οργανισμοί μειώνεται έτσι επίσης, και σχηματίζεται αχρεωστήτως καταβληθέντος φόρου.

Αν η αλλαγή αυτή οφείλεται στο κόστος της έκπτωσης, ο πωλητής μπορεί να προσαρμόσει τη φορολογική βάση κατά τη διάρκεια της νέας άδειας κυκλοφορίας της σύμβασης. Στην περίπτωση αυτή, το ποσό κατά το οποίο μειώνεται το εισόδημα, θα πρέπει να αντικατοπτρίζεται σε μη λειτουργικά έξοδα. Η ζημία που προκύπτει μπορεί να μεταφερθεί σε μελλοντικές περιόδους, δηλαδή, μείωση κατά το ποσό των κερδών σε μελλοντικές περιόδους. Η μόνη προϋπόθεση - είναι αδύνατο να μειωθεί το εισόδημα που προέρχεται από δραστηριότητες που φορολογούνται με συντελεστή 0%. Αντέξει η απώλεια μπορεί να αναβληθεί για 10 χρόνια.

παράδειγμα

18/12/15 Ltd υπέγραψε την πράξη του την εκτέλεση των επισκευών στο ποσό των 236.000. Τρίψτε. Κεφάλαια μεταφέρθηκαν στο εκτελεστής 20/12/15. Τον Μάρτιο του επόμενου έτους, Ε.Π.Ε. έχει αναθεωρηθεί για να αξιολογήσει την ποιότητα της εργασίας, τα αποτελέσματα της οποίας βρέθηκαν καταβάλλονται, αλλά τα εκκρεμή έργα (18 χιλιάδες. Τρίψτε.). Ltd. υπέβαλε καταγγελία στον ανάδοχο και της συμπληρωματικής συμφωνίας για τη μείωση του κόστους εργασίας. Τον Απρίλιο του 2016, η έγγραφα υπερκαλύφθηκαν, και στον τραπεζικό λογαριασμό της οργάνωσης επέστρεψε τα χρήματα. Αντικατοπτρίζουν αυτές τις ενέργειες σε πελάτες BU.

2015:

• DT20 KT60 - Το κόστος επισκευών χρεώνονται με το κόστος του αντικειμένου (200 χιλιάδες ρούβλια ..).
• DT19 KT60 - αντανακλά το ΦΠΑ (36 χιλιάδες ρούβλια ..).
• DT68 KT19 - ΦΠΑ που εισπράχθηκε έκπτωση (36 χιλιάδες ρούβλια ..).
• DT60 KT51 - αμειβόμενη εργασία (236 χιλιάδες ρούβλια ..).

2016:

• DT76 KT91 - δεδουλευμένων εσόδων (15.254 ρούβλια ..).
• DT76 KT68 - ανακαινισμένο φόρου (2.746 χιλιάδες ρούβλια ..).
• DT51 KT76 - που λαμβάνονται από τα μέσα ανάδοχο (18 χιλ ..).