Τα περιουσιακά στοιχεία της τράπεζας και οι ενεργές δραστηριότητες των εμπορικών τραπεζών

Οι ενεργές δραστηριότητες των εμπορικών τραπεζών συνιστούν εγγενώς πράξεις που αποσκοπούν στην εξασφάλιση της προσέλκυσης και της κατοχής κεφαλαίων από την τράπεζα. Αυτό περιλαμβάνει: την παροχή δανείων, την επένδυση σε διάφορα εμπορικά σχέδια, την απόκτηση χρεογράφων, την πρακτορεία επιχειρηματικών απαιτήσεων και τη χρηματοδοτική μίσθωση, καθώς και τις συναλλαγές με λογαριασμούς και άλλα. Τα περιουσιακά στοιχεία της τράπεζας διακρίνονται από το βαθμό ρευστότητας, καθώς και από το βαθμό κερδοφορίας και κινδύνου. Όσο υψηλότερο είναι το επίπεδο ρευστότητας, τόσο λιγότερο κερδοφόρα. Τα περιουσιακά στοιχεία της τράπεζας, που εκφράζονται με τη μορφή επενδύσεων σε τίτλους και μακροπρόθεσμα δάνεια, αποφέρουν το μεγαλύτερο κέρδος. Συνήθως είναι οι πιο επικίνδυνες.

Τα περιουσιακά στοιχεία μιας εμπορικής τράπεζας διαιρούνται ανάλογα με την κερδοφορία:

- κερδοφόρα: δάνεια, κινητές αξίες, πρακτορεία επιχειρηματικών απαιτήσεων, συναλλαγές νομισμάτων, μίσθωση κ.λπ. ·

- Μη κερδοφόρα: λογαριασμοί ανταποκριτών, μετρητά, επενδύσεις κεφαλαίου, πάγια περιουσιακά στοιχεία, οφειλέτες, άτοκα δάνεια κ.ο.κ.

Τα περιουσιακά στοιχεία ταξινομούνται συνήθως ανάλογα με το βαθμό ρευστότητάς τους, δηλαδή με το ρυθμό με τον οποίο μετατρέπονται σε κεφάλαια που έχουν επενδυθεί και σε μετρητά, τα οποία προορίζονται για την άμεση εκπλήρωση των υποχρεώσεων της τράπεζας που συνδέονται με τους πιστωτές και τους επενδυτές. Προκειμένου να δοθεί στην τράπεζα η δυνατότητα να πληρώνει καθημερινά για τις υποχρεώσεις της, η δομή των περιουσιακών στοιχείων της τράπεζας πρέπει να είναι σύμφωνη με τις απαιτήσεις ρευστότητας. Για το σκοπό αυτό, υποδιαιρούνται ανάλογα με τη ρευστότητα και την ωριμότητα της κατηγορίας. Τα περιουσιακά στοιχεία της τράπεζας χωρίζονται σε πολύ ρευστά, μακροπρόθεσμα ρευστά διαθέσιμα και απλά ρευστά. Είναι συνηθισμένο να αναφερθούμε σε ιδιαίτερα υψηλά ρευστά διαθέσιμα: ρευστά διαθέσιμα και κεφάλαια ισοδύναμα με αυτά σε λογαριασμούς στις κεντρικές τράπεζες, λογαριασμούς ανταποκριτών, χρεωστικές υποχρεώσεις προς το κράτος, επενδύσεις σε ομόλογα, καθώς και κεφάλαια που μεταφέρονται στους λογαριασμούς ανταποκριτών των τραπεζών από την απόδοση των τίτλων. Εάν είναι απαραίτητο, αυτά τα ρευστά περιουσιακά στοιχεία της τράπεζας μπορούν να αποσύρονται από την κυκλοφορία. Εκτός από αυτά τα υψηλής ρευστότητας κεφάλαια, η ρευστότητα περιλαμβάνει όλα τα δάνεια που έχουν εκδοθεί σε ξένα και εθνικά νομίσματα για τα οποία η ληκτότητα είναι περίπου τριάντα ημερών, καθώς και άλλες πληρωμές από το πιστωτικό ίδρυμα που υπόσχονται να εξαργυρωθούν μέσα στις επόμενες τριάντα ημέρες. Τα μακροπρόθεσμα περιουσιακά στοιχεία περιλαμβάνουν όλα τα δάνεια που έχουν εκδοθεί σε ξένο και εθνικό νόμισμα, διάρκειας μεγαλύτερης του ενός έτους, το ήμισυ των εγγυήσεων και εγγυήσεων που εκδόθηκαν από την τράπεζα για περίοδο μεγαλύτερη του ενός έτους, τα δάνεια που έχουν καθυστερήσει μείον εγγυημένα από την κυβέρνηση δάνεια, Και τίτλους. Η δομή των περιουσιακών στοιχείων της τράπεζας θα πρέπει να καθοριστεί όσο το δυνατόν πιο ορθολογικά και η τράπεζα θα πρέπει να παρακολουθεί προσεκτικά τη συμμόρφωση με τις απαιτήσεις ρευστότητας, δηλαδή να διαθέτει επαρκή ποσότητα ρευστών, μακροπρόθεσμων ρευστών και ρευστών κεφαλαίων σε σχέση με τις υποχρεώσεις, λαμβάνοντας υπόψη τους όρους, τους τύπους και τα ποσά. Και επίσης να συμμορφώνονται με τρέχουσες, μακροπρόθεσμες και άμεσες αναλογίες ρευστότητας.

Μια υποχρεωτική προϋπόθεση για την εργασία οποιασδήποτε τράπεζας είναι η διεξαγωγή στατιστικής ανάλυσης των πράξεων με περιουσιακά στοιχεία. Στο πλαίσιο αυτό, ανακύπτει μια σειρά καθηκόντων:

- ανάλυση της διάρθρωσης του χαρτοφυλακίου δανείων ·

- ανάλυση του βαθμού συμμετοχής στο μετοχικό κεφάλαιο,

- ανάλυση της διάρθρωσης των δραστηριοτήτων και των αλλαγών τους στο χρόνο,

- σύγκριση της διάρθρωσης των τραπεζικών εργασιών,

- εκτίμηση της συμμόρφωσης με τα υποχρεωτικά ρυθμιστικά ελάχιστα αποθεματικά ·

- καθορισμός της ποιότητας του ενεργητικού, ιδίως της αξιολόγησης του πιστωτικού κινδύνου ·

- πράξεις συγκέντρωσης περιουσιακών στοιχείων ανάλογα με το βαθμό ρευστότητας.

Η τράπεζα, όπως και κάθε άλλη εταιρεία, η οποία ασκεί δραστηριότητες σε οικονομία της αγοράς, κινδυνεύει να υποστεί ζημιές. Το καθήκον της διαχείρισης είναι να διανείμει τα περιουσιακά στοιχεία με έναν βέλτιστο τρόπο, ο οποίος ελαχιστοποιεί τους κινδύνους.