Η πώληση: πώς να αντανακλούν μια 6-PIT, πρότυπο γεμίσει

Έντυπο 6-PIT εισήγαγε ρωσικές φορολογικές αρχές, με διάταξη της 14.10.2015 IIM 7/11/450. Σύμφωνα με αυτή τη σειρά, όλα τα φορολογικά παράγοντες (εταιρείες, επιχειρήσεις, ιδρύματα, κλπ), που καταβάλλονται σε ιδιώτες νομισματική αμοιβή και την παραγωγή άλλων πληρωμών για την οποία έχει στην κατοχή του το φόρο εισοδήματος υποχρέωση το 2016 για να παραδώσει μια δήλωση με το έντυπο 6-PIT.

Υπολογισμός της 6-PIT - τριμηνιαία, αποτελείται μόνο από δύο μέρη, η δομή του δεν έχει αλλάξει από τη θέσπιση του νόμου.

Ωστόσο, προς το παρόν, η έκθεση είναι το πιο δύσκολο για τους λογιστές για να γεμίσει το εγείρει πολλά ερωτήματα και οι απαντήσεις στις φορολογικές αρχές δεν είναι πάντα σαφής.

Οι λογιστές συχνά (ειδικά για αρχάριους) σαστισμένος από το ζήτημα του πώς να αντανακλούν στην πώληση 6-PIT.

Παρακάτω θα εξετάσουμε μερικές χαρακτηριστικές περιπτώσεις κατά την καταβολή των αμοιβών διακοπές, προκαλώντας δυσκολία στην πλήρωση των γραμμών της έκθεσης.

Η περιεκτικότητα του 6-PIT

Δήλωση 6-PIT αντιπροσωπεύει δύο τμήματα πληροφοριών.

Στην πρώτη συνοπτικές πληροφορίες αντανακλά:

• το ποσό του εισοδήματος (για ολόκληρη την επιχείρηση), των δεδουλευμένων στους εργαζόμενους?
• υπολογισμό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για το σύνολο της εταιρείας?
• παρακράτηση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Όλα τα ποσά που αναφέρονται για τη φορολογική περίοδο από την αρχή του έτους για κάθε φορολογικό συντελεστή.

Το δεύτερο τμήμα δείχνει τις λεπτομερείς πληροφορίες για κάθε συναλλαγή, η οποία είναι απαραίτητη για να κρατήσει φόρο (PIT).

Οι βασικοί δείκτες για αυτό είναι:

• ημερομηνία παραλαβής του πραγματικού εισοδήματος (που αντικατοπτρίζεται στη γραμμή 100)
• ημέρα παρακράτηση φόρου εισοδήματος (φαίνεται στη γραμμή 110)
• ημέρα, το αργότερο ότι σύμφωνα με τη νομοθεσία θα πρέπει να αναφέρονται παρακράτησης φόρου στην εφορία (γραμμή 120)
• το ποσό του εισοδήματος προ φόρων εισοδήματος (γραμμή 130)
• παρακράτηση φόρου εισοδήματος (που υποδεικνύεται από γραμμή 140).

6 PIT: αντανακλούν συνήθως διακοπές

Από την καταβολή των μισθών, επιδομάτων και άλλες πληρωμές που υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, που πωλούν διάφορα προθεσμία για την καταβολή του φόρου (PIT) στον προϋπολογισμό.

Έτσι, πώς να αντανακλούν στην πώληση 6-PIT; Μετά την αντανάκλαση των πωλήσεων στο δεύτερο μέρος της Διακήρυξης είναι σημαντικό να θυμόμαστε το βασικό κανόνα: πρέπει να γίνει η πληρωμή του φόρου εισοδήματος μετ 'αποδοχών το αργότερο την τελευταία ημέρα του μήνα κατά τον οποίο η καταβολή του επιδόματος αδείας.

Έτσι, αν έχει καταβληθεί η γιορτή, για παράδειγμα, στις 20 Ιουνίου, 2017, η ημερομηνία όριο της καταβολής του φόρου εισοδήματος από αυτά προέρχεται 30/06/17 έτους (εργάσιμη ημέρα). Ως εκ τούτου, δεν έχει σημασία τι ο αριθμός ήταν πράγματι καταβληθεί φόροι, 6-PIT στις σελ. 120 επικολλάται η ημερομηνία 30/06/17.

Εάν η ημερομηνία όριο της μεταφοράς στον προϋπολογισμό του φόρου πέφτει στο «κόκκινο» ημερολογιακή ημέρα (αργίες ή Σαββατοκύριακα), η τελευταία ημέρα πληρωμής πρέπει να είναι η επόμενη εργάσιμη ημέρα του επόμενου μήνα.

Για παράδειγμα, ένας εργαζόμενος άδεια μετ 'αποδοχών 28 Απριλίου. Η τελευταία ημέρα του Απριλίου (30 Απριλίου) έπεσε σε μια μέρα ρεπό (Κυριακή), χρόνος (επόμενο) - 3, Μαΐου. Η γραμμή 120 είναι γραμμένο ημερομηνία 05.03.2017.

παρακολουθεί πιο στενά γεμίζουν μια έκθεση, εάν η τελευταία ημέρα του μήνα ήταν όχι μόνο η έξοδος, αλλά και την τελευταία ημέρα του τριμήνου. Σε αυτή την περίπτωση, να περιορίσει την ημερομηνία πληρωμής του φόρου εισοδήματος πέφτει την επόμενη εργάσιμη ημέρα του επόμενου τριμήνου (αυτή η κατάσταση τον Δεκέμβριο του 2016), πληρωμένες διακοπές πληρώνουν καθορίζονται κατά την επόμενη περίοδο αναφοράς.

επίδομα αδείας το Δεκέμβριο του 2016: Παράδειγμα

Πώς να αντανακλά μεταφοράς πώληση 6-PIT υποδεικνύεται στα παραδείγματα που παρατίθενται παρακάτω.

Τον Δεκέμβριο του 2016 OAO «Hello» δεδουλευμένων αποδοχών των διακοπών για τους εργαζομένους εξής:

• Sergeyev LY - 15/12/16 - 28000 ρούβλια?
• Kozlov PI - 30/12/16 - 14000 ρούβλια.

Με την καταβολή των ποσών που παρακρατούνται πώληση φορολογικό συντελεστή 13 τοις εκατό:

• 28.000 x 13% = 3640 ρούβλια?
• 14,000 χ 13% = 1820 ρούβλια.

Οι πληρωμές που γίνονται για διακοπές:

• Sergeyev LY - 15/12/16?
• Kozlov PI - 30.12.16.

Φορολογική (3640 + 1820 = 5460 ρούβλια) που καταβάλλεται στον προϋπολογισμό 30.12.16 έτους.

31/12/16 πέφτει σε ένα Σαββατοκύριακο, έτσι ώστε η τελευταία ημέρα της μεταφοράς του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων - 09/01/17, η οποία είναι η εργάσιμη ημέρα 1η το 2017.

Πώς να αντανακλούν τις διακοπές στις 6 Δεκεμβρίου, του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων; επίδομα αδείας, που καταβλήθηκε το Δεκέμβριο, θα πρέπει να αντανακλάται στην έκθεση για το 4ο τρίμηνο του 2016 και στη δήλωση φορολογίας εισοδήματος 6-προσωπικά για το 1ο τρίμηνο του 2017.

Έκθεση για το 4ο τρίμηνο:

• αξιολόγησε πώλησης (28000 + 14000 = 42000 τρίψιμο.) καταγράφονται στην πρώτη μορφή τμήμα 6-PIT στην γραμμή 020,
• ο υπολογιζόμενος φόρος (3640 + 1820 = 5460 ρούβλια.) αντικατοπτρίζεται στο πρώτο τμήμα της γραμμής 040,
• παρακράτηση φόρου (5460 RBL). αντικατοπτρίζεται στη γραμμή 070.
• στο δεύτερο μέρος της εργασίας δεν εμφανίζονται, καθώς η προθεσμία για την καταβολή του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων στον προϋπολογισμό για την αργία συμπίπτει με την 1η μέρα 09/01/17.

Έκθεση για το 1ο τρίμηνο 2017:

• το πρώτο τμήμα δεν φαίνονται με το ποσό αυτών των συναλλαγών,
• στο δεύτερο μέρος εμφανίζονται ως εξής:

100 15.12.16 130 28000

110 15.12.16 140 3640

120 01.09.17

100 30.12.16 130 14000

110 30.12.16 140 1820

120 01.09.17.

επίδομα αδείας στο Ιουνίου 2017: Παράδειγμα

Πώς να αντανακλούν την πώληση 6 μηνών φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων κατά το τελευταίο τρίμηνο, όταν η τελευταία ημέρα του μήνα - εργασίας, να εξετάσει το παράδειγμα, τον Ιούνιο το 2017.

Η ημερομηνία παραλαβής του εισοδήματος με τη μορφή της πώλησης - είναι πάντα η ημερομηνία πληρωμής του εργαζομένου.

Ημερομηνία παρακράτηση φόρου πρέπει να συμπίπτει με την ημέρα πληρωμής του εισοδήματος, ως εισόδημα (σε αυτή την περίπτωση, η πώληση) καταβάλλεται μετά την αφαίρεση του φόρου εισοδήματος.

Holiday καταβληθεί τον Ιούνιο. Τελευταία ημέρα της μεταφοράς του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων στον προϋπολογισμό - 30 Ιουνίου είναι μια εργάσιμη ημέρα. επίδομα αδείας, που καταβάλλονται τον Ιούνιο, δεν πηγαίνουν τον Ιούλιο (μετά την περίοδο αναφοράς), και αντανακλώνται μόνο στην έκθεση για το μισό χρόνο.

Εξετάστε 6-PIT (για παράδειγμα μισή πλήρωση) στο τμήμα των διακοπών.

Τον Ιούνιο του 2017 OOO «Hello» Πλήρωσα διακοπές ακόλουθα άτομα:

• Ιβάνοφ KY - 06/16/17 - 28000 ρούβλια?
• Petrov VV - 30/06/17 - 14000 ρούβλια.

Με την καταβολή των ποσών των διακοπών παρακρατήθηκε φόρος εισοδήματος με συντελεστή 13%:

• 28.000 x 13% = 3640 ρούβλια?
• 14,000 χ 13% = 1820 ρούβλια.

Ο φόρος εισοδήματος στον προϋπολογισμό εισήχθη 30/06/2017.

Με τη μορφή του 6-PIT, ένα παράδειγμα της γέμισης η οποία θεωρείται για το ήμισυ αυτών των εργασιών πρέπει να αντανακλάται στο πρώτο και δεύτερο τμήμα:

• στην παράγραφο 1 του διακοπές που περιλαμβάνονται στις γραμμές 020, 040 και 070?
• στο τμήμα Οι 2 γραμμές 100-140 συμπληρώθηκε ως εξής:

100 16.06.17 130 28000

110 16.06.17 140 3640

120 30/06/17

100 30.06.17 130 14000

110 30.06.17 140 1820

120 30/06/17.

Πώς να αντανακλούν την επανυπολογισμό των διακοπών

Υπάρχουν φορές που ένα διακοπές εκδίδεται στις αρχές του μήνα. Η πληρωμή γίνεται πριν από τις διακοπές των διακοπών, δηλαδή, στο τέλος του μήνα που προηγείται του μήνα από την έναρξη των διακοπών.

Πώς να αντανακλούν το επίδομα αδείας σε 6-PIT; Ένα δείγμα φαίνεται παρακάτω.

Ας υποθέσουμε ότι ένας εργαζόμενος έχει εκδώσει διακοπών για την περίοδο από 07.03.2017 μέχρι 17.07.2017 χρόνο. Λογιστή και των δεδουλευμένων επίδομα αδείας στις 30 Ιουνίου στην καταβολή του φόρου τους έχει παρακρατηθεί, είναι εισηγμένη στον προϋπολογισμό στις 30 Ιουνίου.

Διακοπών (. 10.000 ρούβλια) αξιολογήθηκαν χωρίς να λαμβάνει υπόψη του μισθού για τον τελευταίο μήνα (σε αυτή την περίπτωση δεν λαμβάνεται κέρδη υπόψη του Ιουνίου του υπολογισμού του μισθού για το μήνα Ιούνιο 2017, η ποσότητα των αμοιβών των διακοπών θα πρέπει να υπολογιστεί εκ νέου Θα είναι 12.000 ρούβλια επιπλέον αύξηση της άδειας -.... φόρου 2000 ρούβλια παρακρατηθεί από αυτοτέλειας των ποσών -. 260 ρούβλια πληρωμές θα γίνουν μαζί με τους μισθούς - 07/06/17.

6-PIT για το εξάμηνο (έξι μήνες) διαμορφώνεται ως εξής:

• Στο τμήμα 1 υπολογιστεί εκ νέου (σωστή) το ποσό της πώλησης που έχει καταγραφεί στη σειρά 020.
• Στο τμήμα 2, γεμάτη με γραμμές 100-140:

100 30.06.17 130 10 000?

110 30.06.17 140 1 300?

120 30/06/17.

Η έκθεση για τους πρώτους εννέα μήνες (τρίτο τρίμηνο):

• Στο τμήμα 1, το ποσό δεν αναγνωρίζεται επιπροσθέτως χρεώνονται σύμφωνα με ένα δελτίο.
• Στο τμήμα 2 γεμίζονται με τις ακόλουθες γραμμές:

100 06.07.17? 130 2000?

110 06.07.17? 140.260?

120 31/07/17.

Πώς να ελέγξει το φορολογικό

Μετά την παραλαβή της έκθεσης της εταιρείας φορολογική κάρτα για να κάνει υπολογισμούς με το χρονοδιάγραμμα του προϋπολογισμού του παρακρατηθέντος φόρου γραμμών 120 και 140 από τις γραμμές PIT σύμφωνα 6-PIT. Στη συνέχεια, συγκρίνετε την ημερομηνία και το ποσό των πραγματικών πληρωμών στον προϋπολογισμό της τράπεζας.

Εάν ο έλεγχος αποκαλύπτει ότι ο φόρος εισοδήματος που ορίζεται στις γραμμές 140 έχει καταβληθεί σε ένα μικρότερο ποσό, ή αργότερα από την ημερομηνία που ορίζεται στις γραμμές 120, η εταιρεία κάρτα των υπολογισμών με τον προϋπολογισμό αντανακλά ληξιπρόθεσμων οφειλών.

Επιχείρηση παρουσίασαν πρόστιμο: το 20 τοις εκατό του ποσού που παρακρατείται ή να καθυστερήσει φόρου.

συμπέρασμα

Η διαδικασία του σχηματισμού του εντύπου 6-PIT εγείρει πολλά ερωτήματα στους λογιστές. Είναι μικρό, αλλά περιέχει πολλές αποχρώσεις. Λογιστής δεν αντικατοπτρίζουν πάντοτε σωστά τις συγκεκριμένες συναλλαγές. Αναρρωτική άδεια, επιδόματα, να πληρώσει τις διακοπές ... Όπως φαίνεται στο 6-PIT; Που συζητήθηκαν παραπάνω είναι μερικά μόνο από τα στοιχεία της γέμισης.

Πρέπει να θυμόμαστε ότι αν κάνετε κάποιο λάθος με τις ημερομηνίες κατά την πλήρωση, αλλά ο φόρος που καταβλήθηκε στην ώρα τους και στο ακέραιο, είναι απαραίτητο να εξηγήσουμε ότι η ολίσθηση του με το στυλό και το χέρι του που καθορίζονται υπολογισμό της φορολογικής υπηρεσίας. Με αυτό τον τρόπο θα αποφύγετε δυσάρεστες κυρώσεις από το φόρο.

Καλή τύχη στην παράδοση των εκθέσεων!