Ταμειακές ροές. Μέθοδοι Παρασκευής

Όπως δείχνει η πρακτική, είναι σήμερα πολλές εταιρείες αντιμετωπίζουν κάποιες δυσκολίες στην προετοιμασία της έκθεσης, που αντικατοπτρίζει τις ταμειακές ροές. Αυτές οι δυσκολίες συχνά οφείλονται σε διαφορές στους κανόνες για την προετοιμασία μιας έκθεσης σχετικά με τα διεθνή και τα ρωσικά πρότυπα. Τα διεθνή πρότυπα παρέχουν επίσης μια σχετική ελευθερία των επιχειρήσεων για το επίπεδο των μεθόδων και λογιστικές διαδικασίες γνωστοποίησης και επιλογής.

Κατά την κατάρτιση της έκθεσης, η οποία αντανακλά την κίνηση των μετρητών, μπορεί να χρησιμοποιηθεί για την έμμεση ή άμεση μέθοδο. Για παράδειγμα, για τις οικονομικές και επενδυτικές δραστηριότητες ισχύει μόνο άμεσο τρόπο. Θεωρείται ως μια πιο κατατοπιστική ερμηνεία εκ μέρους της έκθεσης, και από την πλευρά της εφαρμογής της στην ανάλυση της οικονομικής κατάστασης του οργανισμού. Κατά την κατάρτιση της έκθεσης, η χρήση αυτής της μεθόδου απαιτεί μια λεπτομερή αξιολόγηση των ταμειακών ροών , λόγω του γεγονότος ότι η άμεση μέθοδος είναι πολύ χρονοβόρα. Η χρήση αυτής της τεχνικής είναι πιο αποτελεσματική και κατάλληλη στο πλαίσιο του αυτοματισμού.

Η έμμεση μέθοδος χρησιμοποιείται για το σχηματισμό των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. Αυτή η μορφή είναι απαραίτητη για τη διάθεση στο Χρηματιστήριο Αξιών για τη δημόσια αναφορά. Θα πρέπει να σημειωθεί ότι η μέθοδος αυτή αντανακλά σαφώς τις ταμειακές ροές. Σύμφωνα με αυτό είναι αρκετά δύσκολο να «ανοίγουμε» κάθε μέτρο για τις συναλλαγές στην οικονομική κατεύθυνση. Και είναι αρκετά συχνά απαιτείται για την κατάρτιση του προϋπολογισμού και των εσωτερικών ελέγχων.

Ορισμένες εταιρείες ασχολούνται με την κατάρτιση των δύο εκθέσεων, γεγονός που αντικατοπτρίζει τις ταμειακές ροές. Ένα είναι κατασκευασμένο με έμμεσες και το άλλο χρησιμοποιώντας την άμεση μέθοδο. Σε αυτή την περίπτωση, μια ενιαία έκθεση χρησιμοποιείται κατά τον έλεγχο των παραμέτρων στο δεύτερο. Ως αποτέλεσμα, τα τελικά αντικείμενα που αντικατοπτρίζει τις ταμειακές ροές είναι πανομοιότυπα με αυτά. Αυτή η ολοκληρωμένη προσέγγιση βοηθά να εξασφαλιστεί η διαχείριση της εταιρείας και τις λογιστικές των χρηστών με όλες τις απαραίτητες πληροφορίες για τη λήψη αποφάσεων. Ωστόσο, η χρήση δύο τρόπους ταυτόχρονα και απαιτεί πολύ εργασία.

Θα πρέπει να σημειωθεί ότι, ανεξάρτητα από τη μέθοδο που χρησιμοποιείται, η έκθεση παρουσιάζει τις πηγές χρηματοδότησης της επιχείρησης, καθώς και την περιοχή-στόχο της εφαρμογής. Λογοδοσία είναι πολύ σημαντική για την οικονομική ανάλυση της εταιρείας, δεδομένου ότι είναι δυνατόν να προσδιοριστεί η ικανότητά του να παράγει έσοδα από βασικές λειτουργίες. Το έγγραφο δείχνει ένα τμήμα των εσόδων, η οποία ανήκει στην εταιρεία με τη μορφή μετρητών. Αυτό είναι σημαντικό σε ένα περιβάλλον όπου εισπρακτέων λογαριασμών σε κάποιο βαθμό καλύπτεται με τις απαιτήσεις συμψηφισμού ή υπάρχει μια σημαντική «απομόνωση» των μεταβιβάσεων προς τους πελάτες για τις υπηρεσίες που παρέχονται από την περίοδο της παροχής των υπηρεσιών αυτών. Πρόσφατα, για παράδειγμα, συχνά είναι σημαντικό για τις κατασκευαστικές εταιρείες.

Η έκθεση καθιστά επίσης δυνατό να προσδιοριστεί η αποτελεσματικότητα των αποφάσεων της διοίκησης στο χρηματοπιστωτικό τομέα. Η υιοθέτηση της κάθε τέτοια απόφαση επηρεάζει τις ταμειακές ροές της εταιρείας. Για παράδειγμα, μπορεί να προκαλέσει μείωση ή αύξηση του κόστους, οι αλλαγές στην κατεύθυνση της χρηματοδότησης και ούτω καθεξής.

Η έγκριση των αποφάσεων και τον σχεδιασμό μακροπρόθεσμης διαχείρισης αναλαμβάνει τις ταμειακές ροές. Πληροφορίες σχετικά με την κατεύθυνση της χρηματοδότησης, αλλά όχι πληροφορίες σχετικά με το κόστος και το εισόδημα, είναι το βασικό κριτήριο που επιτρέπει να συνειδητοποιήσουμε ορισμένα επενδυτικά σχέδια. Κατά τον υπολογισμό εκείνων που ελήφθησαν υπόψη την ανάλυση των μελλοντικών κινήσεων ρευστών διαθεσίμων και την προεξόφληση τους. Η πληροφορία αυτή ενσωματώθηκε στους τομείς χρηματοδότησης έκθεση.

Επιπλέον, πληροφορίες σχετικά με τις ταμειακές ροές, οι αναλυτές εφαρμόζουν συχνά για τον προσδιορισμό της ελεύθερης κυκλοφορίας των οικονομικών, η οποία αποτελεί έναν από τους πιο σημαντικούς δείκτες που χρησιμοποιούνται στη διαμόρφωση της αξίας της εταιρείας.