Ταξινόμηση των φορολογικών συντελεστών. Τύποι των φορολογικών συντελεστών

Ρωσική νομοθεσία προβλέπει ένα μεγάλο αριθμό φόρους και τις αντίστοιχες τιμές. Αρμόδια κυβερνητική πολιτική όσον αφορά την έγκριση της απόδοσης διαχωρισμού της δημοσιονομικής πολιτικής και την ανάπτυξη του εθνικού οικονομικού συστήματος στο σύνολό του. Ποιο είναι το ειδικό προσδιορισμό των τιμών τους; Τι θα μπορούσε να είναι οι λόγοι για την ταξινόμηση των φορολογικών συντελεστών;

Τι είναι ο φορολογικός συντελεστής;

Ας μελετήσουμε τα χαρακτηριστικά αυτού του φαινομένου, όπως το φορολογικό συντελεστή. Ο όρος αυτός αναφέρεται πιο συχνά για να υπολογισμό με βάση την αντίστοιχη μονάδα βάσης του μέτρου για ένα συγκεκριμένο τύπο των αποβλήτων στον προϋπολογισμό. φορολογικών συντελεστών Ορισμός ως επί το πλείστον πραγματοποιείται από ένα τοις εκατό. Για παράδειγμα, το ποσοστό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων στη Ρωσία είναι 13%, ο ΦΠΑ - 18%.

Σε ορισμένες περιπτώσεις, το αντίστοιχο ποσοστό προσδιορίζεται ως δεκαδικούς αριθμούς. Για την προσωπική του φόρου εισοδήματος και του ΦΠΑ να είναι 0,13 και 0,18 αντίστοιχα. Ο νόμος μπορεί να προβλέπει το φορολογικό συντελεστή 0 (μηδέν) για τους Ρώσους φορολογούμενους. Αυτό μπορεί να παρατηρηθεί στο παράδειγμα της μηδενικής τιμής του ΦΠΑ για τις επιχειρήσεις που λειτουργούν υπό το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Στη συνέχεια, θεωρούμε ότι αυτό το χαρακτηριστικό με περισσότερες λεπτομέρειες.

είδη στοιχημάτων

Ας δούμε ποια είναι τα κύρια είδη των φορολογικών συντελεστών. Η παγκόσμια οικονομική επιστήμη, υπάρχει ένας μεγάλος αριθμός προσεγγίσεων για τον ορισμό των σχετικών δεικτών.

Μεταξύ των πιο συνηθισμένους λόγους για την ταξινόμηση των φορολογικών συντελεστών - ο βαθμός επιβάρυνσης για τον πληρωτή. Ως μέρος αυτής της απόδοσης μπορεί να είναι κριτήριο:

• βάση (αυτό το ποσοστό, που δεν περιλαμβάνουν την απόδοση του πληρωτή σε οποιαδήποτε συγκεκριμένη κατηγορία για την εφαρμογή απαλλαγών και άλλες προτιμήσεις)?
• μειωμένη (αυτό τα μέτρα που καθορίζονται, με τη σειρά του, υπόκειται σε προνομιακή ή επιλεξιμότητας για το καθεστώς του φορολογουμένου προτιμήσεις στο μηδέν φορολογικό συντελεστή)?
• αυξημένη (αυτός ο τύπος ποσοστά δείχνουν ότι η δραστηριότητα του πληρωτή χαρακτηρίζεται από σημάδια δίνοντας στο κράτος το δικαίωμα να τον χρεώσει περισσότερους φόρους).

Ένας άλλος λόγος για τους δείκτες κατάταξης θεωρείται - η μέθοδος εγκατάστασης τους. Έτσι, ο φορολογικός συντελεστής μπορεί να είναι:

• απόλυτη (υποθέτουμε ότι η ποσότητα συλλογής προσδιορίζεται για κάθε μία από τις μονάδες αξιολόγησης καθορισμένες τιμές)?
• σχετική (η αξία τους είναι ευθέως ανάλογη προς την φορολογική μονάδα).

Αν μιλάμε για το φορολογικό σύστημα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, μπορούμε να διακρίνουμε μια βάση για τα ποσοστά ταξινόμησης ως φόρο ταξινόμησης του τύπου του ομοσπονδιακού, περιφερειακό ή τοπικό επίπεδο. Έτσι, θα είναι διαφορετική έγκριση δικαιοδοσία των σχετικών δεικτών. Για ομοσπονδιακού φόρου επιτόκια καθορίζονται από τις υψηλότερες κρατικές αρχές, για την περιφερειακή - τις σχετικές δομές στο επίπεδο των θεμάτων RF, τοπικό - δημοτικά ιδρύματα.

Βασικές φορολογικούς συντελεστές στη Ρωσία

Οι Μάθετε τα βασικά τους φορολογικούς συντελεστές που καθορίζονται από τον Κώδικα Φορολογίας. Μεταξύ των πιο κοινούς τύπους των φόρων στο ρωσικό προϋπολογισμό:

• φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων?
• κερδοσκοπικούς οργανισμούς?
• ΦΠΑ?
• στα έσοδα (κέρδη) από τις STS?
• UTII?
• φόρος αυτοκινήτων?
• την απόκτηση ακινήτων για τους οργανισμούς?
• φόρου ακίνητης περιουσίας για τους πολίτες?
• φόρο ακίνητης περιουσίας.

Θα μελετήσουμε συγκεκριμένες λεπτομέρειες τους.

PIT

Οι φορολογικοί συντελεστές για τους φόρους εισοδήματος φυσικών προσώπων, ή του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων στη Ρωσία - 13% της ρωσικής κατοίκους, το 30% - για τους ανθρώπους που δεν έχουν την ιδιότητα αυτή. Κριτήριο με το οποίο πληρωτές ανήκουν στην πρώτη κατηγορία - την εξεύρεση στη Ρωσία το μεγαλύτερο μέρος των ημερών του έτους. Δεν έχει σημασία αν κάποιος είναι πολίτης της Ρωσικής Ομοσπονδίας, είτε αυτός είναι ένας ξένος.

φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων στη Ρωσία καταβάλλεται από μια ποικιλία από εισόδημα που λαμβάνει ένα άτομο: μισθοδοσίας, έργων και υπηρεσιών της σύμβασης, την πώληση ακινήτων, κ.λπ. Η ιδιαιτερότητα αυτής της συλλογής είναι ότι τοποθετούνται ενάντια σε διάφορες εκπτώσεις - κοινωνική, την περιουσία, πρότυπο ... Δηλαδή, ο πολίτης πρέπει να πληρώσει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, είναι δυνατόν να μειωθεί η κατάλληλη αμοιβή που προβλέπεται για νόμιμο λόγο.

ποσοστό PIT, με βάση τους λόγους ταξινόμησης, ορίσαμε παραπάνω, μπορεί να χαρακτηριστεί ως βάση και σχετική. Ωστόσο, εάν ο πληρωτής δεν έχει κατοικία RF, τότε μπορεί κάλλιστα να χαρακτηριστεί ως αυξηθεί, καθώς το μέγεθός του αυξάνεται περισσότερο από 2 φορές.

του φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων

Ο φόρος καταβάλλεται, κυρίως μεγάλες επιχειρήσεις με μεγάλο κύκλο εργασιών. Οι μικρές και μεσαίες επιχειρήσεις που προσπαθούν να εργαστούν στη λειτουργία STS. Από τη συλλογή του φορολογικού συντελεστή το 2015 είναι 20% για όλα τα είδη των επιχειρήσεων του εισοδήματος. Η νομοθεσία δεν καθορίζει κανένα όφελος για τις οργανώσεις που απαιτείται για να προβούν στις κατάλληλες πληρωμές στον προϋπολογισμό, όπως και στην καταβολή του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για ορισμένες κατηγορίες φορολογουμένων.

Για τους λόγους για τους συντελεστές ταξινόμησης που αναφέρονται παραπάνω, αυτό που έχει οριστεί για το φόρο εισοδήματος, μπορεί να αποδοθεί στην κατηγορία της βάσης και σχετική.

ΦΠΑ

Το ποσοστό του φόρου προστιθέμενης αξίας, του ΦΠΑ, στη Ρωσία - 18%. Την ίδια στιγμή αμοιβή δεν ήταν όλα. Για τις επιχειρήσεις που λειτουργούν για την απλουστευμένη φορολογικό σύστημα, ο φορολογικός συντελεστής έχει οριστεί σε 0, όσον αφορά τον ΦΠΑ. Μεταξύ αυτού και την είσπραξη του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, μπορείτε να σχεδιάσετε μια κάποια αναλογία - ο νόμος προβλέπει μια σειρά από λόγους για μειώσεις στον υπολογισμό και την καταβολή του ΦΠΑ οργανώσεων.

Συντελεστές ΦΠΑ μπορεί να χαρακτηριστεί ως σχέση και τη βάση.

Φόροι USN

Σύστημα απλοποιημένο φορολογικό, ή STS - ενδιαφέρον φαινόμενο. Αυτό το είδος των τελών έχουν σχεδιαστεί για να μειώσει σημαντικά τη φορολογική επιβάρυνση για τις επιχειρήσεις, είναι ιδιαίτερα σημαντικό για τις νεοσύστατες επιχειρήσεις. Στην πραγματικότητα, μπορεί να χρησιμοποιηθεί μόνο για τους οργανισμούς των οποίων ο κύκλος εργασιών είναι σχετικά μικρό -. Περίπου 60 εκατ Τρίψτε. ετησίως. Ρωσική νομοθεσία που ορίζεται 2 είδη στοιχημάτων για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα: για την είσπραξη των φορολογικών εσόδων της επιχείρησης - 6%, ενώ τα έσοδα από τα κέρδη - 15%. Επιχειρηματίας επιλέγει ένα από τα δύο κυκλώματα με την κυβέρνηση.

Για τις επιχειρήσεις που λειτουργούν υπό το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, όπως προαναφέρθηκε, έχει οριστεί σε 0 φορολογικό συντελεστή του ΦΠΑ. Ωστόσο, η εταιρεία μπορεί να παράγει ανεξάρτητα έγγραφα βάσει των οποίων αυτή θα μπορούσε να υπόκειται στην καταβολή του σχετικού τέλους. Φόρου προστιθεμένης αξίας μπορεί να αποδοθεί στην βασική και σχετική.

Οι τιμές που καθορίζονται για STS, μπορεί να αποδοθεί στη μειωμένη (έχουν εγκατασταθεί ως εναλλακτική λύση για εκείνους που έχουν οριστεί για το φόρο εισοδήματος) και σχετική. Αλλά μερικοί δικηγόροι εξακολουθούν να έχουν την τάση να τα χαρακτηρίσει ως βάση, ανάλογα με την περίπτωση αμοιβή που σχετίζονται με μια ξεχωριστή κατηγορία.

USN και τέλη στα κρατικά ταμεία για την SP

Θα ήταν χρήσιμο να μελετηθεί η συσχέτιση μεταξύ της USN και τέλη στα δημόσια ταμεία - η ΜΧΠ και FFOMS που πληρώνουν για τον εαυτό τους μεμονωμένους επιχειρηματίες. Οι πληρωμές αυτές FE εκτελούνται ανεξάρτητα από το αν έχουν εισόδημα ή όχι. Ως εκ τούτου, ο κατάλληλος τύπος του φόρου μπορεί κάλλιστα να αποδοθεί στην κατηγορία της απόλυτης, ως σταθερή αξία τους (που καθορίζεται για το έτος). Για παράδειγμα, το 2015, το αντίστοιχο ποσό είναι περίπου 22 χιλιάδες. Τρίψτε. Η ιδιαιτερότητα της νομοθετικής ρύθμισης της καταβολής των τελών στα κρατικά ταμεία που οι πληρωμές αυτές μπορεί να αντισταθμιστεί πλήρως από την καταβολή των φόρων IP USN. Στην πραγματικότητα, η μορφή 0 φορολογικός συντελεστής για το USN. Αυτό το χρήσιμο χαρακτηριστικό είναι μια πολύ θετική αξιολόγηση μεταξύ των Ρώσων επιχειρηματιών.

UTII

Ορισμένες εταιρείες που δραστηριοποιούνται στη Ρωσία προτιμούν να λειτουργούν στο πλαίσιο του καθεστώτος UTII (ενιαίο φόρο επί τεκμαρτού εισοδήματος). Το ποσοστό κάτω από αυτό το είδος της αμοιβής καθορίζεται από τον ομοσπονδιακό νόμο, τώρα είναι 15%. Αλλά εκτός από αυτήν στον τύπο για τον υπολογισμό αυτού του φόρου βάσης χρησιμοποιούνται αποδόσεις, φυσική απόδοση, καθώς και η παράγοντες - Κ1 και Κ2. Ποιες είναι οι ιδιαιτερότητες της νομικής ρύθμισης αυτής της συλλογής; Βασική απόδοση, τη φυσική απόδοση, και ο πρώτος συντελεστής καθορίζεται στα ομοσπονδιακούς νόμους, η δεύτερη - στο περιφερειακό. επιχείρησης λειτουργία UTII εργασία σημαίνει ότι πληρώνει ένα πάγιο τέλος για τον προϋπολογισμό, ανεξάρτητα από το εισόδημα. Ο συντελεστής αυτού του φόρου συνεπώς σχετίζεται με μια απόλυτη και την αρχική τιμή.

φόρος αυτοκινήτων

Τα συμφέροντα του φόρου μεταφορών σχετικά με την περιφερειακή κατηγορία. Στοίχημα για να μπορεί να προσδιοριστεί με βάση διάφορα κριτήρια: το έτος κατασκευής του αυτοκινήτου ή άλλο όχημα, η ισχύς του κινητήρα, την ικανότητα, αναφέρεται σε μια άλλη μία κατηγορία ή. Θεωρητικά, μερικά των σχετικών δεικτών που ορίζει η νομοθεσία σε διάφορες περιοχές μπορεί να διαφέρουν πάρα πολύ. Για παράδειγμα, για τα αυτοκίνητα που έχουν κινητήρες με ισχύ έως 100 ίππους, το ποσοστό είσπραξης των φόρων όχημα μπορεί να είναι από 1 έως 25 ρούβλια. ανά λίτρο. α. Ωστόσο, τα εν λόγω στοιχεία, μπορεί να μειωθεί ή να αυξηθεί από τις αρχές των θεμάτων Ρωσικής Ομοσπονδίας σε όχι περισσότερο από 10 φορές τους αριθμούς που καταγράφονται στον Κώδικα Φορολογίας.

φορολογικός συντελεστής μεταφοράς μπορεί να χαρακτηριστεί ως μια σχέση και μια βάση. Αλλά ο νόμος προβλέπει λόγοι που οδηγούν σε ορισμένες περιπτώσεις, να χαρακτηρίσει ορισμένες ποικιλίες των σχετικών δεικτών σχετικά με τη συλλογή και την αύξηση ή μείωση.

Ο φόρος ακίνητης περιουσίας για τους οργανισμούς

Ο φόρος επί των ακινήτων των επιχειρήσεων χαρακτηρίζεται ως περιφερειακή. Τι σημαίνει αυτό; Πρώτα απ 'όλα, ο φόρος επί των ακινήτων το επιτόκιο είναι σταθερό στο επίπεδο των νόμων της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Ωστόσο, στον Κώδικα Φορολογίας καθορισμένο όριο ποσοστό του - 2,2%. Ο φόρος ακίνητης περιουσίας πληρώνεται: Ρωσική οργανισμών (εφόσον ανήκουν σε κινητή και ακίνητη περιουσία που λαμβάνονται υπόψη στον ισολογισμό), οι ξένες εταιρείες (με την ακίνητη ιδιοκτησία ακινήτων).

Αν συγκρίνουμε τη συλλογή δεδομένων και είδη εκθέσεων των φορολογικών συντελεστών καθορίζεται από εμάς στην αρχή του άρθρου, μπορούμε να κατατάξει το αντίστοιχο ποσό ως σχετική και μια βάση.

φόρου ακίνητης περιουσίας για τους πολίτες

Η ανάγκη να πληρώσει φόρο ακίνητης περιουσίας καθορίζονται από τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας, καθώς επίσης και σε σχέση με τους πολίτες. Η υποχρέωση αυτή ειδικότερα πρέπει να συμμορφώνονται με τους ιδιοκτήτες των διαμερισμάτων, δωματίων και σπιτιών. Ο συντελεστής φόρου επί των ακινήτων για τους πολίτες που από τις δημοτικές αρχές - της τάξεως του 0,1-0,3% της κτηματολογικής αξίας του ακινήτου.

Σε αυτή την περίπτωση, μέχρι το 2019 στον τύπο για τον υπολογισμό των αντίστοιχων πληρωμών εφαρμόζονται συντελεστές μείωσης που διευκολύνουν τους πολίτες να προσαρμοστούν σε αυτή φορολογική επιβάρυνση. Επίσης, για τον καθορισμό του ποσού των φόρων ιδιοκτησίας για τους πολίτες των εκπτώσεων χρησιμοποιούνται με τη μορφή της μείωσης του χώρου στέγασης για ένα δεδομένο αριθμό των τετραγωνικών μέτρων και ανάλογη μείωση της αξίας κτηματολογικών του.

Σύμφωνα με το βραβείο τιμές κατάταξη μας για το φόρο ακινήτων για τους πολίτες μπορεί να αποδοθεί στην σχετική και της βάσης. Προβεβλημένα συλλογή χαρακτηρίζεται ως τοπική. Σε αυτή την κατηγορία ανήκει και το φόρο ακίνητης περιουσίας. Μελέτη ειδικότητα του.

φόρο επί της γης

Όπως και στην περίπτωση του φόρου ακίνητης περιουσίας για τους πολίτες, οι τιμές σε σχέση με την εξαγορά καταχωρούνται στα δημοτικούς κανονισμούς. Η αξία τους δεν μπορεί να υπερβαίνει το 1,5%, στην περίπτωση της γης: που χρησιμοποιούνται στη γεωργία, την κατασκευή κατοικιών, καθώς και των προαστίων και την κηπουρική οικόπεδα. Για τις άλλες κατηγορίες του δείκτη οριακής τιμής της γης - 0,3%.

Προσφορές θεωρείται από τη συλλογή μπορεί να αποδοθεί στην σχετική και της βάσης. Το ποσοστό 0,3%, ορισμένοι δικηγόροι ανατρέξτε στο βήμα προς τα κάτω.

Αλλαγές στη φορολογική νομοθεσία το 2015

Έτσι, μια ποικιλία από είδη τελών και των αντίστοιχων φορολογικών συντελεστών που εγκρίθηκε στη Ρωσία. 2015 χαρακτηρίζεται από σημαντική δραστικότητα του νομοθέτη στην πτυχή της προσαρμογής αυτών των παραμέτρων - σε κάποιο επίπεδο ρύθμισης των υποχρεώσεων των φορολογουμένων προς το κράτος.

Ίσως οι πιο αξιοσημείωτες προσαρμογές των φορολογικών νόμων αφορούσαν τους φόρους περιουσίας, η οποία πρέπει να παραπεμφθεί στα κρατικά πολίτες. Πάνω από διαπιστώσαμε ότι αυτός ο τύπος φόρος υπολογίζεται με βάση την κτηματολογικής αξίας του ακινήτου. Αλλά μέχρι το 2015 η είσπραξη της αξίας που καθορίζεται από την αξία των αποθεμάτων, τα οποία είναι γενικά πολύ μικρότερη.

Αξιοσημείωτες αλλαγές χαρακτηρίζουν επίσης τη φορολογική μεταφοράς. Το γεγονός ότι το 2015 η αντίστοιχη συλλογή για πολυτελή αυτοκίνητα (από 3 εκατ. RUB. Και πάνω απ ') υπολογίζεται με τη χρήση της αύξησης των συντελεστών. Έτσι, το έτος κατά το οποίο αναμορφώθηκε σημαντικά το αντίστοιχο φορολογικό συντελεστή - 2015. φόρος αυτοκινήτων οι ιδιοκτήτες των ακριβών αυτοκινήτων θα πληρώνουν κάτω από τα αυστηρότερα κριτήρια.