Φορολογική περίοδο UTII. Το ενιαίο φόρο για το τεκμαρτό εισόδημα για μεμονωμένες δραστηριότητες

Πολλές ρωσικές επιχειρήσεις που ασχολούνται με εμπορικές δραστηριότητες, δίνοντας UTII. Οι εργασίες στο πλαίσιο του φορολογικού συστήματος έχει μια σειρά από αποχρώσεις - αυτές που σχετίζονται με την υποβολή εκθέσεων, τον υπολογισμό των φόρων, ορθή συμπλήρωση της δήλωσης. Για τον επιχειρηματία θα μπορούσε επιτυχώς να εκπληρώσει όλες τις υποχρεώσεις που έχουν οριστεί γι 'αυτόν από την φορολογική νομοθεσία, η ιδιαιτερότητα αυτών τον αποχρώσεις που πρέπει να διερευνηθούν. Ποια είναι τα πιο αξιοσημείωτα χαρακτηριστικά του ενιαίου φόρου;

Γενικές πληροφορίες σχετικά με UTII

Έτσι, το φορολογικό σύστημα περιλαμβάνει ένα είδος συλλογής, όπως UTII. Ποια είναι τα χαρακτηριστικά του;

Κατά κανόνα, η εταιρεία ασκεί τις δραστηριότητές της, πληρώνει φόρους ανάλογα με τα έσοδα ή κέρδη. UTII περιλαμβάνει τη μεταβίβαση του κράτους, με τη σειρά του, σταθερά πληρωμής, η οποία είναι ανεξάρτητη από την ταμειακών ροών σε βάρος της επιχείρησης. Δεν λαμβάνεται υπόψη, τόσο λογικός εισόδημα - αυτό που παίρνει η εταιρεία φέρεται με βάση το μέσο όρο των τάσεων της αγοράς. UTII μέγεθος ορίζεται στη νομοθεσία σε ομοσπονδιακό και σε περιφερειακό επίπεδο.

Σκεφτείτε άλλες βασικές αποχρώσεις του εν λόγω φόρου.

Γιατί οι επιχειρήσεις χρησιμοποιούν UTII και όταν είναι κερδοφόρα;

Ρωσική εμπορική προεπιλογή επιχειρήσεις λειτουργούν κάτω από το γενικό φορολογικό σύστημα, ή BASIC. Αυτή η φορολογική μεταχείριση προϋποθέτει την καταβολή του φόρου κατάσταση στο ποσό των 20% της διαφοράς μεταξύ εσόδων και δαπανών της της εταιρείας. Οι νεοσύστατες επιχειρήσεις μπορεί να είναι πολύ δύσκολο να εκπληρώσει την αντίστοιχη υποχρέωση προς τον προϋπολογισμό. Ως εκ τούτου, το κράτος δίνει μικρότερες εταιρείες την ευκαιρία να μειώσει σημαντικά την επιβάρυνση πληρωμής δουλεύοντας σε ειδικά φορολογικά καθεστώτα. Μεταξύ αυτών - UTII.

Αυτό το φορολογικό καθεστώς, όπως προαναφέρθηκε, περιλαμβάνει τη μεταφορά στον προϋπολογισμό σταθερά ποσά, τα οποία δεν συσχετίζονται με τα έσοδα ή τις δαπάνες. Σε ορισμένες περιπτώσεις, οι εμπορικές δραστηριότητες που διεξάγονται από την καταβολή του ενιαίου φόρου, μπορεί να είναι ευεργετικό; Κατά κανόνα, αυτό ισχύει και για εκείνες τις περιπτώσεις όπου η εταιρεία έχει αρκετά μεγάλη έσοδα. Εάν οι αριθμοί δεν είναι πολύ μεγάλη, είναι πιθανό ότι από οικονομική άποψη, θα είναι περισσότερο από ό, τι δικαιολογείται από την εργασία ακριβώς το ίδιο σε λειτουργία DOS.

Μεταξύ των άλλων πλεονεκτημάτων της συλλογής, στο ερώτημα - το γεγονός ότι αντικαθιστά μια σειρά άλλων επιχειρηματικών υποχρεώσεων στον προϋπολογισμό του κράτους. Για παράδειγμα, την καταβολή κατ 'αποκοπή φόρου, η εταιρεία δεν μπορεί να μεταφέρει στο ταμείο του ΦΠΑ, καθώς και τον φόρο ακίνητης περιουσίας που χρησιμοποιείται στην επιχειρηματική δραστηριότητα. Με τη σειρά του, το SP που λειτουργούν με UTII δεν μπορεί να πληρώσει για τον εαυτό PIT.

Όταν μπορείτε να χρησιμοποιήσετε UTII;

Η βασική κανονιστική πράξη περιέχει διατάξεις για τις οποίες η λειτουργία του φορολογικού συστήματος της Ρωσικής Ομοσπονδίας - το ρωσικό Κώδικα Φορολογίας. Σύμφωνα με τους κανόνες που καθορίζονται σε αυτό, λειτουργούν μέσα σε ένα ενιαίο φόρο επί τεκμαρτού εισοδήματος είναι οι επιχειρήσεις σε τομείς όπως:

• λιανικό εμπόριο?
• επιχείρηση εστιατόριο?
• catering?
• δραστηριότητες στον τομέα της παροχής κτηνιατρικών υπηρεσιών, υπηρεσιών προς τους καταναλωτές?
• επισκευή και συντήρηση των οχημάτων?
• παροχή πλυντηρίου υπηρεσιών?
• εργάζονται για τη διαφήμιση?
• παροχή υπηρεσιών για τη μίσθωση των εμπορικών χώρων, οικοπέδων?
• η παροχή των υπηρεσιών του ξενοδοχείου?
• Μεταφορά φορτίων, μεταφορά επιβατών?
• Διάθεση των καταβληθέντων στάθμευσης.

Πώς να αρχίσουν να εργάζονται για UTII;

Ξεκινήστε που εργάζονται στο πλαίσιο αυτού του συστήματος φορολογίας επιχειρηματίας μπορεί να γράψει μια αίτηση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, δηλώνοντας την ημερομηνία της αίτησης από UTII. Το σχετικό έγγραφο πρέπει να υποβάλει στην εδαφική γραφείο της Ομοσπονδιακής Υπηρεσίας Φορολογίας στον τόπο της επιχειρηματικής δραστηριότητας. Την ίδια στιγμή, οι δικηγόροι λένε, ότι θα πρέπει να συμπίπτει με εκείνη που αναφέρεται στη δήλωση εγγραφής της εταιρείας με την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.

Πώς να σταματήσει το έργο για UTII;

Με τη σειρά του, προκειμένου να σταματήσει τις δραστηριότητες του UTII θα πρέπει επίσης να αποστέλλονται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία της αντίστοιχης εφαρμογής. Σε αυτή την περίπτωση, θα πρέπει να γίνει εντός 5 ημερών από την ημερομηνία κατά την οποία η σχετική εμπορική δραστηριότητα της εταιρείας διακοπεί. Αν χρειαστεί να πάτε με UTII σε οποιοδήποτε άλλο σύστημα φορολογίας - για παράδειγμα, το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα ή DOS - μπορείτε να το κάνετε δυνάμει των διατάξεων της κείμενης νομοθεσίας, μόνο το επόμενο έτος.

Χαρακτηριστικά της λογιστικής UTII

Εταιρεία εργάζεται για UTII να τηρεί αρχείο των επιδόσεων σε 2 τρόπους:

• για κάθε είδος δραστηριότητας, η οποία καταβάλλεται ένα κατ 'αποκοπή φόρο?
• με βάση τον τύπο της δραστηριότητας υπόκειται σε UTII, καθώς και αυτή που διεξάγεται στο πλαίσιο διαφορετικών καθεστώτων φορολόγησης.

Τα νομικά πρόσωπα θα πρέπει επίσης να τηρεί λογιστικά βιβλία και να υποβάλει κατάλληλες εκθέσεις στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.

Πώς είναι UTII

Ας εξετάσουμε τώρα πώς λογικός υπολογίζεται επί του φόρου εισοδήματος. Οι κύριες παράμετροι που λαμβάνονται υπόψη κατά τον καθορισμό του ύψους των πληρωμών στον προϋπολογισμό - φορολογική βάση και το ρυθμό. Ο πρώτος δείκτης υπολογίζεται πολλαπλασιάζοντας τη βάση για να αποδώσει τον αριθμό που αντιστοιχεί στην φυσική παράμετρο. Αλλά αυτή δεν είναι η πλήρης δομή του ενιαίου φόρου τύπο. Βασικές απόδοση μπορεί επίσης να αλλάξει από την εφαρμογή των δύο συντελεστών: αποπληθωριστής, που αναφέρεται επίσης ως Κ1, και του διορθωτικού συντελεστή, ή Κ2. Το ποσοστό του θέματος φόρου είναι 15%.

Μόλις το ποσό της εισφοράς καθορίζεται για τη συγκεκριμένη φορολογική περίοδο, UTII μπορεί να μειωθεί κατά το ποσό των ασφαλίστρων που καταβάλλονται στα κρατικά ταμεία για μισθωτούς, ή, εάν ο πληρωτής - IP και λειτουργεί χωρίς τη συμμετοχή των εργαζομένων, αυτοί που γίνονται στη ΜΧΠ, η FSS και FFOMS για τον εαυτό τους. Εάν η εταιρεία έχει εργαζόμενους, η μείωση του φόρου σε βάρος των ασφαλίστρων μπορεί να γίνει όχι περισσότερο από 50%. Με τη σειρά του, αν η SP λειτουργεί χωρίς τη συμμετοχή των εργαζομένων που απασχολούνται, μπορεί να μειώσει UTII το ποσό που αντιστοιχεί πλήρως στο μέγεθος των πληρωμών προς το Ταμείο Συντάξεων, Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων και FFOMS.

αναφοράς

Ας μελετήσουμε το θέμα της λογοδοσίας για τον εν λόγω φόρο. Όσον αφορά μια τέτοια παράμετρο όπως η φορολογική περίοδο - UTII σχετίζεται με τους φόρους για τα οποία αναφοράς απηύθυνε στην Ομοσπονδιακή Υπηρεσία Φόρος σε τριμηνιαία βάση, το αργότερο μέχρι την 20ή ημέρα του μήνα που ακολουθεί το προηγούμενο τρίμηνο. Δεν μετράει το φορολογικής δήλωσης, λόγω, συλλογή θεωρείται φορολογούμενοι θα πρέπει να παρέχει στην κυβέρνηση μια σειρά από άλλες εκθέσεις.

Ανάμεσα σε αυτούς - μορφή 4-FSS, καθώς και PCB-1 - για τις επιχειρήσεις με μισθωτούς. Παρέχονται στο FTS στην ίδια όπως και στην περίπτωση της δήλωσης, φορολογικής περιόδου. UTII απαιτεί επίσης την παροχή των εν λόγω εταιριών, οι οποίες απασχολούν μισθωτούς αναφορά 2-PIT, πληροφορίες σχετικά με τον μέσο αριθμό των εργαζομένων, καθώς και των οικονομικών καταστάσεων, εάν ο πληρωτής έχει την ιδιότητα του νομικού προσώπου. IP Λογιστική συμπεριφορά δεν είναι απαραίτητη. Με τη σειρά του, SP, δεν απασχολούν εργαζόμενους πρέπει να υποβάλει στο FNS είναι μόνο μια δήλωση. Εάν ο πληρωτής πραγματοποιεί εμπορικές δραστηριότητες σε διάφορες πόλεις, ενότητα 2, παρόντες στη δομή της φορολογικής δήλωσης, πρέπει να συμπληρωθεί ξεχωριστά, σε σχέση με κάθε μέρος της επιχειρηματικής δραστηριότητας.

Αν μια εταιρεία ή ιδιώτης επιχειρηματίας φέρουν διάφορους τύπους εμπορικών δραστηριοτήτων, και κάποια από αυτά δεν καλύπτονται από UTII, τότε είναι αναγκαία η υποβολή εκθέσεων που προβλέπονται συγκεκριμένο τμήμα της φορολογικής νομοθεσίας. Σε αυτή την περίπτωση, στη φορολογική δήλωση είναι σημαντικό να καθορίσετε το σωστό κωδικό χρόνο. Πώς να την ορίσουμε;

Έχουμε καθορίσει την περίοδο του φορολογικού κώδικα

Φορολογικής περιόδου στην UTII δήλωση πρέπει να καθορίσετε υποχρεωτική. Η σχετική παράγραφος παρέχεται με τη μορφή της δομής θεσπίζονται του Τάγματος της Ομοσπονδιακής Υπηρεσίας Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας № MMV-7-3 / 352 με ημερομηνία 07.04.2014 του έτους. Κάθε ένας από τους κωδικούς του αντίστοιχου τριμήνου για το οποίο παραδώσει καταστάσεις. Εξετάστε τη λίστα τους.

Εάν η δήλωση εξετάζεται στο 1ο τρίμηνο, τότε είναι απαραίτητο να προσδιοριστεί ο κωδικός 21. Για 2η - 22. Η σχετική διάταξη περιέχεται στην απόφαση της Ομοσπονδιακής Υπηρεσίας Φορολογίας, σημειώνεται παραπάνω.

Εάν η δήλωση εξετάζεται στο 3ο τρίμηνο, ο κώδικας που υποδεικνύει την περίοδο φόρου - 23. UTII καταστάσεις πρέπει να ληφθούν σε τριμηνιαία βάση. Ο κωδικός για κάθε περίοδο, έτσι - διαχωριστούν.

Εάν η δήλωση εξετάζεται το 4ο τρίμηνο, ο κωδικός που αντιστοιχεί σε μια δεδομένη φορολογική περίοδο - 24. UTII μπορεί επίσης να χρησιμοποιηθεί υπό εκκαθάριση ή αναδιοργάνωση επιχειρήσεων. Σε αυτή την περίπτωση, θα πρέπει να αναφέρεται ένα ξεχωριστό κωδικό.

Αυτό αντιστοιχεί στο τρίμηνο κατά το οποίο η εταιρεία διέκοψε τις δραστηριότητές της. Ο κωδικός που αντιστοιχεί στην προηγούμενη φορολογική περίοδο - 50. UTII, λόγω της ισχύουσας νομοθεσίας, περιλαμβάνει τη χρήση άλλων κωδικών. Ας τα εξετάσουμε.

Ρωσική νομοθεσία προβλέπει χρησιμοποιούνται σε αυτά τα σενάρια, οι κωδικοί αναφοράς είναι: 51 - εάν η εταιρεία υπό εκκαθάριση ή αναδιοργάνωση στο 1ο τρίμηνο, 54 - κωδικό για το 2ο τρίμηνο, 55 - ένας αριθμός που αντιστοιχεί στο 3 τρίμηνο, 56 - τον κώδικα που χρησιμοποιείται όταν η φορολογική περίοδο UTII - Q4 .

Όταν ο φόρος καταβάλλεται;

Ας μελετήσουμε αυτό το θέμα, όπως οι όροι πληρωμής του φόρου στην ερώτηση. Οι πληρωτές UTII θα πρέπει να καταγράψουν το αντίστοιχο ποσό στον ομοσπονδιακό προϋπολογισμό από την 25η ημέρα του μήνα που ακολουθεί το τρίμηνο αναφοράς. Δηλαδή, αν η φορολογική περίοδο UTII - 4ο τρίμηνο, η πληρωμή θα πρέπει να γίνει μέχρι 25 Ιανουαρίου του επόμενου έτους. Είναι πολύ πιθανό, ως εκ τούτου, να θέσει σε FNS αναφορά νωρίτερα από ό, τι πληρώνουν το φόρο. Έτσι, βασικές πληροφορίες σχετικά με UTII που πρέπει να γνωρίζετε νωρίτερα - ότι, σε ποιο χρονικό πλαίσιο για να ολοκληρωθεί αυτή η δήλωση φορολογική περίοδο UTII, τον κωδικό που αντιστοιχεί σε αυτό.

Αλλά τι θα συμβεί αν η επιχείρηση παραλείπει να συμμορφωθεί με ορισμένες υποχρεώσεις που απορρέουν από το φόρο υπό εξέταση, οι οποίες προβλέπονται από το νόμο;

ευθύνη

Είναι χρήσιμο να εξετάσει το θέμα της ευθύνης του φορολογούμενου να εργάζονται μέσα UTII.

Εάν η εταιρεία θα συνεχίσει τις επιχειρήσεις που χρησιμοποιούν ένα ενιαίο φόρο, αλλά δεν αυξηθεί στο ρεκόρ στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, το κράτος θα επιβάλει πρόστιμο του 10% του εισοδήματος - αλλά όχι λιγότερο από 40 χιλιάδες ρούβλια .. Αν ο εργοδότης θα βάλει την εταιρεία στο nevovremya λογαριασμό, η Ομοσπονδιακή Υπηρεσία Φορολογική μπορεί να εκδώσει ένα πρόστιμο ύψους 10 χιλιάδων. Τρίψτε. Εάν ένας ιδιοκτήτης επιχείρησης δεν έγκαιρα ειδοποιήσει την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία του ανοίγματος ή κλεισίματος των τρεχούμενων λογαριασμών, μπορεί να χρειαστεί να πληρώσει πρόστιμο στο ποσό των 5.000. Τρίψτε. Αν η δήλωση για μία φορολογική περίοδο UTII θα πρέπει να παρέχονται μετά τη λήξη της προθεσμίας που ορίζει ο νόμος, η εταιρεία θα πρέπει να πληρώσει πρόστιμο ύψους 5% του υπολογιζόμενου φόρου, αλλά όχι λιγότερο από 1 χιλ. Τρίψτε. Εάν η εταιρεία αδυνατεί να πληρώσει τέλος του χρόνου, που αναφέρεται στον προϋπολογισμό, η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία θα δικαιούται να ανακτήσει από το 20% της του φόρου, ή 40%, αν αποδειχθεί ότι η οργάνωση δεν έχει καταγράψει την απαιτούμενη πληρωμών στην κατάσταση σκόπιμα.