Όταν τιμολόγηση προκαταβολή; Απαιτήσεις, κανόνες και χαρακτηριστικά

Ο πωλητής, έλαβε προκαταβολή, αποτελούν έναν λογαριασμό και να καταχωρήσετε το στο καθολικό πωλήσεων. Διαφορετικά, η οργάνωση θα επιβαρύνονται με πρόστιμο από 10 έως 40 χιλιάδες. Τρίψτε. Για να μην παραβιάζουν τους φορολογικούς νόμους, θα πρέπει να γνωρίζετε ακριβώς πότε ένα τιμολόγιο για την προκαταβολή, πώς να συμπληρώσετε, ποιες είναι οι προϋποθέσεις για την καταχώριση του εγγράφου.

καρδιά

Τιμολόγιο - έγγραφο βάσει του οποίου ο αγοραστής μπορεί να υποβάλει εισροών ΦΠΑ. Ο πωλητής πρέπει να τιμολογεί έντυπο και να το στείλετε στον αντισυμβαλλόμενο για το γεγονός της πληρωμής και αποστολής των εμπορευμάτων. Εκτός από τα διάφορα σημεία σύνταξη, τα δύο μέσα διαφέρουν επίσης και στην ποσότητα των πληροφοριών που εμφανίζονται.

παραγγελία

Όταν τιμολόγηση προκαταβολή; Εντός 5 ημερών από την παραλαβή των χρημάτων. Οι λογαριασμοί που παρασκευάζεται εις διπλούν. Αν η απελευθέρωση του εγγράφου, έγιναν λάθη, ότι οι FTS μπορεί να αρνηθεί την έκπτωση του ΦΠΑ στον αγοραστή. Αλλά οι κυρώσεις αυτές δεν έχουν εφαρμογή στον πωλητή. Θα πρέπει να αξιολογηθεί φόρο δύο φορές: μετά την παραλαβή των κονδυλίων κατά τη στιγμή της υλοποίησης.

Λογαριασμοί μπορεί να ρυθμιστεί σε δύο ηλεκτρονική και σε έντυπη μορφή. Στη δεύτερη περίπτωση να είναι τεχνικό εξοπλισμό και των δύο μερών της συναλλαγής.

Το τιμολόγιο εκδίδεται μόνο αν η προκαταβολή και η υλοποίηση πραγματοποιήθηκε σε διαφορετικές φορολογικές περιόδους. Το ποσό του οφειλόμενου ΦΠΑ, που υπολογίζεται στο τέλος του μήνα. Εάν η πληρωμή και η ναυτιλία έχουν συμβεί κατά την ίδια περίοδο, η φορολογική βάση δεν είναι παραμορφωμένη.

προϋποθέσεις

Δεν είναι τόσο λίγο:

• αριθμός και ημερομηνία του τιμολογίου (σ. 1)?
• Όνομα, INN, CAT συμμετέχοντες στη συναλλαγή (σελίδα 2, 6).
• Σφήνες λογαριασμούς (σελ. 5).
• Το όνομά νόμισμα (γραμμή 7)?
• ονόματα προϊόντων (Count 1)?
• προπληρωμένες ποσότητα (στήλη 9)?
• φορολογικό συντελεστή (στήλη 7)?
• Το ποσό του ΦΠΑ (Count 8).

Η εκ των προτέρων τιμολόγιο για την μερική εξόφληση του λογαριασμού γίνεται με τον ίδιο τρόπο. Γραμμή 5 δείχνει τις λεπτομέρειες της κάθε platezhek. Αν τα κεφάλαια που ελήφθησαν με τη μορφή δεμένο (αντιπραγματισμός ή συμψηφισμού), στη συνέχεια, τοποθετήστε μια παύλα. Η σειρά 3 ( "φορτωτή"), 4 ( "παραλήπτης"), γραφικές παραστάσεις 2-6, 10, 11 πρέπει να αφεθεί κενό.

Αποχρώσεις την πλήρωση λογαριασμούς:

• κάνουν τους αριθμούς λογαριασμού που χρειάζεστε σε ένα ενιαίο μητρώο?
• αν η πληρωμή έχει ληφθεί πριν από την ημερομηνία της σύμβασης, το τιμολόγιο πρέπει να καθορίσετε την κοινή ονομασία των προϊόντων (για παράδειγμα, «χημικά προϊόντα οικιακής χρήσης») και ο μέγιστος συντελεστής ΦΠΑ?
• έγγραφο Stock επιπλέον σήματα (π.χ., από την «Gazprom») δεν καθιστά άκυρη?
• ένα έγγραφο που υπογράφεται από τον διευθυντή και λογιστή.

Μετρήστε 1

Το στοιχείο αυτό περιλαμβάνει μια περιγραφή των εμπορευμάτων, στην οποία το τιμολόγιο για την πληρωμή εκ των προτέρων. Κατά την έκδοση του εγγράφου, είναι σημαντικό ότι το όνομα του προϊόντος συνέπεσαν με εκείνα που καθορίζονται στις προδιαγραφές.

Ο αγοραστής μπορεί να μεταφέρει κεφάλαια για λογαριασμό των εμπορευμάτων, τα οποία προβλέπονται στις διάφορες συντελεστές ΦΠΑ. Πώς, λοιπόν, γίνεται ένα τιμολόγιο για την πληρωμή εκ των προτέρων; Κατά την έκδοση του εγγράφου, θα πρέπει να συμμορφωθεί με τους όρους της σύμβασης. Εάν τα δεδομένα μας επιτρέπουν να μοιράζονται τον όγκο των εμπορευμάτων με διαφορετικούς ρυθμούς, θα πρέπει να προσδιορίζουν χωριστά στο τιμολόγιο. Ή γράψτε ένα τιμολόγιο με τη γενικευμένη όνομα και καθορίστε το μεγάλο στοίχημα.

μπορεί να παρέχεται συνθήκη για διαφορετικούς χρόνους παράδοσης. Όταν τιμολόγησης να προχωρήσει, δεν είναι απαραίτητο να διαιρέσει το ποσό σε διάφορες θέσεις.

παράδειγμα

JSC στις 2 Μαρτίου έλαβε προκαταβολή το ποσό των 12.900. Τρίψτε. Δύο ημέρες αργότερα, ένας λογιστής να εκδίδει τιμολόγιο εις διπλούν. Ένα καταχωρηθεί στο βιβλίο των πωλήσεων, το δεύτερο αποστέλλεται στον πελάτη. Πωλήσεις αγαθών πραγματοποιήθηκε στις 23 Απριλίου στο ποσό που χρεώνεται σε 12,9 χιλιάδες. Τρίψτε. (ΦΠΑ - 196.80 RBL.). Την ημέρα του λογιστή αποστολή κατέγραψε νέο λογαριασμό στο καθολικό πωλήσεων, και η προηγούμενη - στις αγορές του βιβλίου.

συνεχή παροχή

Ορισμένες επιχειρήσεις, όπως οι τηλεπικοινωνίες, οι εργασίες για μια προπληρωμένη βάση. Όταν τιμολόγηση για την προώθηση αυτών των οργανώσεων; Στο τέλος της περιόδου διακανονισμού του ποσού των πληρωμών που εισπράχθηκαν μείον το κόστος των παρεχόμενων υπηρεσιών. Εάν η αποστολή γίνεται μέσα σε 5 ημέρες μετά από την πληρωμή, το τιμολόγιο που διατίθενται προς πώληση.

εξαιρέσεις

Είναι απαραίτητο να χρεώνει για την προκαταβολή; Όχι. Δεν χρεώνεται αν:

• περίοδο κατασκευής των προϊόντων υπερβαίνει τους έξι μήνες?
• Προϊόντα που δεν υπόκεινται σε ΦΠΑ ή μηδενικό συντελεστή.

Το τιμολόγιο για την προκαταβολή χορηγείται για πόσο καιρό; Το αργότερο σε 5 ημέρες από την παραλαβή της προκαταβολής. Εάν η πληρωμή και την αποστολή πραγματοποιούνται στο ίδιο τρίμηνο, το τιμολόγιο δεν μπορεί να γράψει, καθώς και η πληρωμή δεν αναγνωρίζεται εκ των προτέρων. Αυτή η ερμηνεία του FAS προκαλεί αντιφάσεις στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Σύμφωνα με το άρθ. 168 του Κώδικα Φορολογίας, ένα τιμολόγιο για την πληρωμή προκαταβολής εκδίδεται, ανεξάρτητα από τη διάρκεια της μεταφοράς των εμπορευμάτων. Επειδή οι αποφάσεις της θεραπείας δεν είναι το ίδιο, η συζήτηση για το θέμα αυτό τις περισσότερες φορές επιλυθεί στο δικαστήριο.

ροή των εγγράφων

Εάν η προκαταβολή και η ναυτιλία έχουν συμβεί σε ένα μπλοκ, είναι αναγκαίο να διευκρινιστεί στη δήλωση:

• δύο φορές η φορολογική βάση: το άθροισμα της προκαταβολής και το κόστος της εφαρμογής?
• που έχει λάβει φορολογική έκπτωση των χρημάτων.

παράδειγμα

Οργάνωση αρχές του τρέχοντος έτους υπέγραψε σύμβαση για την παροχή τηλεπικοινωνιακών υπηρεσιών. Στο πλαίσιο της συμφωνίας, ο αγοραστής πρέπει να μεταφέρει για πρώτη φορά την εκ των προτέρων. Η διαφορά μεταξύ των ποσών που έλαβε και το κόστος των παρεχόμενων υπηρεσιών που θα συμψηφιστούν με μελλοντικά οφέλη. Δεδομένου ότι η εφαρμογή του ΦΠΑ από την πληρωμή εκ των προτέρων για να εκπέσει. Ο παρακάτω πίνακας δείχνει το μέσο κίνησης. Θεωρούμε λεπτομερώς κατά την κοστολόγηση της προκαταβολής.

επιστροφή

εάν το τιμολόγιο εκδίδεται εκ των προτέρων, αν ένα μέρος των κεφαλαίων που πρέπει να επιστραφεί στον αγοραστή; Ναι. Αλλά στην περίπτωση των αλλαγών στο τους όρους της παράδοσης , ο πωλητής θα πρέπει να εκπέσει τον ΦΠΑ που αναφέρονται στον προϋπολογισμό, και αντικατοπτρίζει όλες τις προσαρμογές BU. Στο ποσό των επέστρεψε κεφάλαια δεν θα εκδοθεί ένα νέο λογαριασμό. Αλλά για να δικαιολογήσει την έκπτωση, στο παρελθόν έχει εκδοθεί έγγραφο αγορές βιβλίων που απαιτούνται για να κάνουν ένα σήμα «Επιστροφή» και να καθορίσετε τις λεπτομέρειες των λογαριασμών. Η προθεσμία για την εγγραφή περιορίζεται σε ένα έτος.

Μια κατάσταση μπορεί να προκύψει όταν, μετά την μεταβολή των όρων του ποσού προπληρωμής θα υπερβαίνει το κόστος των νέων υπηρεσιών. Για παράδειγμα, εάν ο αγοραστής αρνήθηκε να μέρος των προϊόντων ή να τα αντικαταστήσει με φθηνότερα. Ημιτελής μέρος της πληρωμής μπορεί να πιστωθεί έναντι μελλοντικών παραδόσεων ή επιστρέφεται στον αγοραστή. Στην περίπτωση αυτή, το ποσό έκπτωσης παρουσιάζεται ως η διαφορά μεταξύ της προκαταβολής και της συμβατικής τιμής.

παράδειγμα

AO κατά το πρώτο τρίμηνο λάβει την πλήρη προπληρωμή των εμπορευμάτων στο ποσό των 35.400. Τρίψτε. (Συντελεστής ΦΠΑ - 18%). Κατά την ίδια περίοδο, έγραψε ένας λογιστής και έχει καταγραφεί από το ποσό της προκαταβολής, δεδουλευμένους 5400. ΦΠΑ. Τον Απρίλιο, τα κεφάλαια που μεταφέρθηκαν στον προϋπολογισμό.

Σε ΙΙ τρίμηνο, η εταιρεία υπέγραψε συμπληρωματική σύμβαση, με την οποία ο αγοραστής αρνείται την πρώτη σειρά και οι αλλαγές στο προϊόν, το οποίο υπόκειται σε ΦΠΑ 10%. ένα τέλος παράδοσης των 29.700. τρίψετε. Το προκύπτον μεταφέρεται εν μέρει πριν προκαταβολή έναντι μελλοντικών παραδόσεων και επιστρέφεται στον πελάτη.

Η διαφορά στα ποσά των 5.700. Τρίψτε. Αυτά τα κεφάλαια έχουν μεταφερθεί στον αγοραστή. Αχρεωστήτως καταβληθέντος ΦΠΑ (869 τρίβετε.), Η πωλητή να διεκδικήσει μια έκπτωση στο τρίμηνο II. Οι πωλήσεις βιβλίων εγγραφεί ένα τιμολόγιο για την προκαταβολή του ποσού των 5.700. Τρίψτε. με την ένδειξη «μερική επιστροφή».

Σε ΙΙ τρίμηνο του οργανισμού αποσταλεί ολόκληρο το φορτίο. Λογιστής εκτεθεί και να καταχωρήσετε ένα λογαριασμό στο ποσό των 29.700. Τρίψτε. Τιμολόγιο για το υπόλοιπο της προκαταβολής που καταγράφονται στο βιβλίο των αγορών στο ποσό των 29.700. Τρίψτε., Και του ΦΠΑ (4531 ρούβλια). Εκπιπτόμενες.

Ως πωλητής καταγράφει το τιμολόγιο;

Οι πωλήσεις του βιβλίου συμπληρώνονται όλα τα κενά, εκτός από 14, 16 και 19. Κατά τη στιγμή της αποστολής, με καταβολή έλαβε ποσό του ΦΠΑ που μπορεί να αφαιρεθεί πλήρως παρόντες, αν η προκαταβολή έχει ήδη εκπονηθεί, ή μόνο ένα μέρος της προ-πληρωμής. Εάν η αποστολή των αγαθών λογαριασμό στο ποσό που εγγράφεται στην εφαρμογή του βιβλίου πωλήσεων. Όμως, τα προϊόντα μπορούν να αποσταλούν σε πολλά τμήματα. τιμολογίου, εκ των προτέρων μπορεί να παρέχεται για κάθε μία. Δύο τιμολόγια που εκδίδονται από τους γενικούς κανόνες, δηλαδή, αν η μεταφορά και η πληρωμή γίνεται σε διαφορετικές φορολογικές περιόδους.

Κατά την ολοκλήρωση της αγοράς της λογιστικής αξίας των εμπορευμάτων στη στήλη 15 πρέπει να αντιστοιχεί σε εκείνη που αναφέρεται στην παράγραφο 9, δεν έχει σημασία τι ποσότητα των αγαθών που αποστέλλονται στο γεγονός.

Μετρήστε 7 αγορές βιβλίων ολοκληρωθεί εάν:

• Τα εισαγόμενα προϊόντα που εισάγονται, ο φόρος εισπράττεται στο τελωνείο?
• καταβάλλονται τα έξοδα ταξιδίου?
• επέστρεψε αδιάθετα εκ των προτέρων.

Το δικαίωμα να λάβουν την έκπτωση φόρου δεν εξαρτάται από την πληρωμή. Ως εκ τούτου, τα στοιχεία της εντολής πληρωμής για την προκαταβολή στη στήλη 7 δεν χρειάζεται να φέρουν.

παράδειγμα

Ο πωλητής έλαβε προκαταβολή το ποσό των 59.000. Τρίψτε. (ΦΠΑ - 9000 ρούβλια ..). Η πρώτη αποστολή πραγματοποιήθηκε στο ποσό των 50 χιλιάδων. Τρίψτε. Το ποσό αυτό φαίνεται στο Πλαίσιο 9 λογαριασμό. Όμως, το έγγραφο αναφοράς στη στήλη 15 δείχνει το πλήρες ποσό της προκαταβολής (59 χιλιάδες ρούβλια ..) Και στο πεδίο 16 - (. 7627,12 τρίψιμο) εκπίπτουν τον ΦΠΑ. Όταν αποστέλλονται την επόμενη παρτίδα των 9.000. Τρίψτε. στο τετραγωνίδιο 15 υποδεικνύει και πάλι ολόκληρο το ποσό της προκαταβολής (59 χιλιάδες ρούβλια ..) και στο πεδίο 16 έως 1.372,88 ρούβλια. ΦΠΑ.

Ως αγοραστής καταχωρεί το τιμολόγιο;

Πάρτε ένα τιμολόγιο για την πληρωμή προκαταβολής που παρατίθενται, ο αγοραστής μπορεί να δεχθεί την έκπτωση του ΦΠΑ. Το δικαίωμα αυτό προκύπτει, επίσης, μετά την απόσπαση κουτί. Αλλά αυτή τη φορά, το ποσό του ΦΠΑ που θα πρέπει να αντιστοιχούν σε εκείνα που αναφέρονται στο τιμολόγιο. Το έγγραφο πρέπει να κατατεθεί για την αγορά του βιβλίου. Για να αποφευχθεί η διπλή έκπτωση βάση για προκαταβολές που πρέπει να αποκατασταθεί η μείωση στο ακέραιο, εφόσον η αξία των εμπορευμάτων είναι ίση με το άθροισμα της προκαταβολής, ή εν μέρει.

Για να επαναφέρετε υιοθέτησε ΦΠΑ, θα πρέπει να καταχωρήσετε το λογαριασμό στο βιβλίο των πωλήσεων κατά τον ίδιο τρόπο όπως και το τιμολόγιο για την αποστολή. Όμως, ο κωδικός του είδους της επιχείρησης θα πρέπει να είναι 21. Το κόστος των αγαθών από τη στήλη 13β του βιβλίου πρέπει να είναι σύμφωνες με το ποσό που αναφέρεται στην παράγραφο 9 τιμολόγια.

ΠΑΡΑΔΕΙΓΜΑ 1

Όταν αναγράφεται τιμολόγιο για την προκαταβολή, ο αγοραστής καταγράφει τη λειτουργία 59.000. Τρίψτε. Η πρώτη αποστολή πραγματοποιήθηκε στις 50 χιλ. Τρίψτε. Το ποσό αυτό καθορίζεται στο νομοσχέδιο για την εφαρμογή και τον καθολικό αγορά. Αμέσως αποκατασταθεί μέρος του ΦΠΑ, την αφαίρεση από την εκ των προτέρων: .. Στο κουτί 13b - 50 χιλιάδες ρούβλια, στη στήλη 17 - 7627,12 ρούβλια. Μετά τη λήψη της δεύτερης δόσης των πωλήσεων βιβλίων δείχνουν, αντίστοιχα, 9000. Τρίψτε. και 1.372,88 ρούβλια.

ΠΑΡΑΔΕΙΓΜΑ 2

Ε.Π.Ε. έχει μεταφερθεί προκαταβολή JSC στις 2 Μαρτίου, στο ποσό των 100 χιλιάδων. Τρίψτε. (ΦΠΑ 18%) και την ίδια ημέρα έλαβε το τιμολόγιο για το ίδιο ποσό. Το νομοσχέδιο καταχωρήθηκε στο καθολικό αγοράς. Στη συνέχεια, στις 23 Μαρτίου οι υπηρεσίες παρέχονται έναντι προκαταβολής στο ποσό των 50 χιλιάδων. Τρίψτε. (ΦΠΑ 18%). Αυτή η λειτουργία επίσης εκτεθειμένη και είναι νηολογημένα λογαριασμό. Μετά από αυτό το τιμολόγιο για την προκαταβολή τα μητρώα πωλητή που δείχνει το ποσό του ΦΠΑ (7.627,12 τρίψιμο.) Σε πωλήσεις των βιβλίων. Από την ανάκτηση μέρους του φόρου, που εγκρίθηκε από την αφαίρεση της προκαταβολής.

συμπέρασμα

Η NC είπε ότι τιμολογείται μέσα σε 5 ημέρες από την παραλαβή των χρημάτων. Αλλά αν η ροή των κεφαλαίων και η αποστολή έλαβε χώρα κατά την ίδια φορολογική περίοδο, η βάση για τον υπολογισμό του ΦΠΑ δεν θα παραμορφωθεί. Δηλαδή, το έγγραφο δεν μπορεί να γράψει. Επιπλέον, ένα τέτοιο σύστημα είναι ότι ο αγοραστής μπορεί να δεχθεί την έκπτωση του ΦΠΑ και να κλείσει τρίμηνο. Όμως, ένα τέτοιο σύστημα είναι πολύ διαφορών με το φόρο. Και για να υπερασπιστούν τα δικαιώματά τους στο δικαστήριο είναι απαραίτητη. Για να αποφύγετε προβλήματα, είναι δυνατόν να χρεώνουν για κάθε παράδοση, και να το εκτυπώσετε σχετικά με το αίτημα του αναδόχου. Και ο φόρος δεν θα κάνει αξιώσεις, και οι αγοραστές μπορούν πάντα να πάρετε μια έκπτωση του ΦΠΑ. Όμως, ένα τέτοιο σύστημα θα προσθέσει πολλά λογιστή γραφική εργασία.