Ζημίες από πώληση: καλωδιώσεις, λογιστικά

Οργανώσεις που δραστηριοποιούνται στο χονδρικό εμπόριο αποθηκευμένων αποθεμάτων των προϊόντων. Των απαρχαιωμένων προϊόντα από καιρό σε καιρό θα χρειαστεί για να απαλλαγούμε από. Μπορούν να διαγράψουν ή να πωλούν σε τιμές κάτω του κόστους. Οι επιχειρήσεις μπορούν επίσης να πωλήσει τον εξοπλισμό στην αξία της σύμβασης, το οποίο είναι χαμηλότερο από το βιβλίο. Σε τέτοιες περιπτώσεις, για τη διαγραφή ζημιών από την πώληση του λειτουργικού συστήματος;

νομοθεσία

Ζημιά που προκύπτει από την πώληση εξοπλισμού, θεωρείται από τον φορολογούμενο ως δαπάνη για το φόρο εισοδήματος (Αρθ. 268 του Κώδικα Φορολογίας). Περιλαμβάνεται σε άλλα έξοδα και ίσα μέρη αποσβένονται κατά τη διάρκεια της απομένουσας ωφέλιμης ζωής.

Το CU για να εμφανίσετε πληροφορίες σχετικά με την πώληση των πληροφοριών που χρησιμοποιούνται από το λειτουργικό σύστημα 91 «Άλλα έσοδα και έξοδα», καθώς και ένα υπο-λογαριασμό «Εξοπλισμός Διάθεση». Σύμφωνα με DT εμφανίζει την τιμή του παροπλισμένου εγκατάσταση στο CT - συσσωρευμένες αποσβέσεις. Μετά την απόρριψη της υπολειμματικής αξίας διαγράφεται στο λογαριασμό 91.

Πώληση λειτουργούν με ζημία: Καλωδίωση

• DT01 υπο «Διάθεση» KT01 υπο «λειτουργικό σύστημα για να χρησιμοποιήσετε» - γραμμένο από το αρχικό κόστος του έργου.
• DT02 KT01 υπο «Διάθεση» - γραμμένο από τις συσσωρευμένες αποσβέσεις.
• DT91 υπολογαριασμό «Λοιπές δαπάνες» KT01 υπο «Διάθεση» - χρεώνονται υπολειμματική αξία.
• DT62 (76) KT91 «Λοιπά έσοδα» - πωλείται εξοπλισμός σε προσυμφωνημένη τιμή.
• DT91 «Λοιπά έξοδα» KT68 - χρεώνεται ΦΠΑ.
• DT50 (51) KT62 (76) - λάβει την πληρωμή.
• DT99 KT91 - αντανακλούσε την οικονομική αποτέλεσμα.

Το BU ποσό της ζημιάς από την πώληση του εξοπλισμού συμμετέχει πλήρως στον καθορισμό του τελικού οικονομικού αποτελέσματος της οργάνωσης. Το OU ποσό της ζημιάς για την περίοδο αναφοράς αντανακλά εν μέρει και στο BU - στο σύνολό τους, δηλαδή, υπάρχουν φορολογικές διαφορές. Ως εκ τούτου, εκτός από τις προαναφερόμενες εγγραφές πρέπει να σχηματίσουν τέτοια καλωδίωση:

- κατά το χρόνο πραγματοποίησης: DT09 KT68 - αντανακλάται φορολογική απαίτηση?

- Μηνιαία: DT68 KT09 - εν μέρει καταβληθεί φορολογική απαίτηση.

1C

Υλοποίηση του εξοπλισμού αντανακλάται στο πρόγραμμα του λογαριασμού 91. Οι αποσπάσεις δημιουργούνται έγγραφο «Αποστολή OS.» Οικονομικό αποτέλεσμα αξιολογήθηκε με σύγκριση των ποσών των RT 90.01.1 και 90.02.1 για κάθε αντικείμενο.

Το έγγραφο «Λειτουργία (CU και OU)» καρτέλα OU θα πρέπει να παρουσιάσουν ζημιές από την πώληση. Καλωδίωση: KT91.09 DT97.03. Οι προσωρινές διαφορές εμφανίζονται KT91.02.P DT97.03 ρεκόρ.

Το επόμενο βήμα - συμπληρώνοντας οδηγό «Έξοδα επομένων χρήσεων»:

• Δείτε LSO - πωλήσεις των αποσβέσιμων αντικειμένου.
• Αναγνώριση των εξόδων - σε μηνιαία βάση.
• Το ποσό της ζημιάς.
• Ξεκινήστε τη διαγραφή - 01 του μήνα που ακολουθεί το ρεύμα.
• Τέλος της διαγραφής - 30 (31) του μήνα κατά τον οποίο το αντικείμενο θα γράψει εντελώς εκτός.
• Αποτέλεσμα: 91.02.
• Subkonto BU (NU) - άρθρο «Το οικονομικό αποτέλεσμα μετά την εφαρμογή του λειτουργικού συστήματος.»

Το παρακάτω είναι να κρατήσει κανονιστικών εγγράφων στο παρελθόν μήνα: ορισμός του οικονομικού αποτελέσματος, οι υπολογισμοί για NPP.

Εφαρμογή της Κεντρικής Τράπεζας

Η διαδικασία για τον καθορισμό της φορολογικής βάσης ρυθμίζεται από το άρθρο. 214 του Κώδικα Φορολογίας. Περιγράφεται διατάξεις που ισχύουν για την εφαρμογή των δράσεων, την ανταλλαγή, τη μετατροπή και την εξαγορά της Κεντρικής Τράπεζας.

Σκεφτείτε τον τρόπο υπολογισμού των κερδών, την απώλεια των πωλήσεων. τύπο:

Οικονομικό αποτέλεσμα = έσοδα από τις πωλήσεις - κόστος.

Τα έσοδα υπολογίζονται ξεχωριστά για τα πιστοποιητικά που διαπραγματεύονται στην αγορά, και εκείνων που δεν εμφανίζονται στη λίστα, αλλά πληρούν τις προϋποθέσεις που θέτει η Κεντρική Τράπεζα. Σύμφωνα με τον Κώδικα Φορολογίας, η ημερομηνία παραλαβής του αναγνώρισε:

• Σε μετρητά - την ημέρα της μεταφοράς των κεφαλαίων στην χρηματιστηριακή λογαριασμό διαχειριστή ή τον κάτοχο της Κεντρικής Τράπεζας.
• Σε είδος - την ημέρα του εισοδήματος μεταφοράς. Συνήθως σε τέτοιες πράξεις είναι οι μόνες που ανταλλάσσονται με άλλα πιστοποιητικά.

Στον υπολογισμό των οικονομικών αποτελεσμάτων λαμβάνονται υπόψη οι δαπάνες αυτές:

• ποσά που μεταφέρονται από τον Εκδότη, που καταβάλλεται στο πλαίσιο της σύμβασης?
• πληρωμή για τις υπηρεσίες της επαγγελματικής τους συμμετέχοντες στην αγορά κινητών αξιών?
• πριμοδότηση, έκπτωση καταβληθεί PIF για την αγορά ή την εξόφληση των μεριδίων?
• τέλη ανταλλαγής?
• πληρώσει φόρους?
• γραμματέα πληρωμής?
• ποσό% που καταβάλλεται από τον κάτοχο των δανείων που έλαβε από την Κεντρική Τράπεζα για την εκτέλεση των συναλλαγών?
• άλλες δαπάνες που συνδέονται με την αγορά των πιστοποιητικών.

Αν ο φορολογούμενος έχει ανταλλάξει την Κεντρική Τράπεζα, στη σύνθεση των εσόδων αναγνωρίζεται μόνο το ποσό που καταβάλλεται για το πρωτότυπο πιστοποιητικό. Όλες οι δαπάνες πρέπει να επιβεβαιωθεί έγγραφο-.

Όπως φαίνεται κέρδη, απώλεια πωλήσεων; Οι αναρτήσεις έχουν ως εξής:

• DT76 KT91-1 - απέκτησε θετικό οικονομικό αποτέλεσμα από την πώληση των μετοχών της άλλης οργάνωσης?
• DT91-2 KT58-1 (76) - διαγράφονται αξία των τίτλων και των εξόδων που σχετίζονται με την απόκτηση τους.

παραδείγματα

Το 2014, η εταιρεία πώλησε την Κεντρική Τράπεζα στο πλαίσιο των συμβάσεων πώλησης:

• 01.04 - πούλησε 10 εκατομμύρια μονάδες .. μετοχές για 1,5 εκατομμύρια ρούβλια.?
• 25.04 - πωλούνται 50 μετοχές που δεν διαπραγματεύονται στην αγορά για 50 χιλιάδες ρούβλια ..

Το συνολικό κόστος της αποθήκευσης της πρώτης ομάδας της Κεντρικής Τράπεζας ανήλθαν σε 1,3 εκατομμύρια ρούβλια, και το δεύτερο -. 55 χιλιάδες ρούβλια .. Το οικονομικό αποτέλεσμα υπολογίζεται χωριστά.

1. 1.5 έως 1.3 = 0,2 χιλ ..

2. Το 50 - 55 = - 0,5 χιλ ..

Δηλαδή, η οργάνωση έλαβε ζημία από την πώληση των μετοχών που δεν διαπραγματεύονται στην αγορά.

χαρακτηριστικά

Η βάση για τον υπολογισμό του φόρου είναι το κέρδος από την πώληση της Κεντρικής Τράπεζας. Επιπλέον, εάν κατά την περίοδο της συναλλαγής διαπράχθηκαν από μη διαπραγματεύσιμα πιστοποιητικά, τότε το κέρδος από αυτούς μειώνεται από την απώλεια πραγματοποιηθεί στις άλλες συναλλαγές με τον ίδιο CB.

Το 2015 2 αγορά και την πώληση των πιστοποιητικών έχουν δεσμευτεί ότι δεν διαπραγματεύονται στην αγορά. Ένα λάβει κέρδος 300 χιλιάδες ρούβλια, και το δεύτερο - .. Απώλεια στο ποσό των 25 χιλιάδων ρούβλια .. Σε αυτήν την περίπτωση, η βάση για τον υπολογισμό του φόρου θα είναι το συνολικό οικονομικό αποτέλεσμα: 300-25 = 275 000 ρούβλια ..

κυκλοφορία των λογαριασμών

Το οικονομικό αποτέλεσμα αυτών των συναλλαγών με την Κεντρική Τράπεζα προσδιορίζεται με τη μέθοδο που περιγράφεται ανωτέρω: από τα έσοδα από την πώληση αφαιρείται το άθροισμα όλων των δαπανών. Σύμφωνα με τον Κώδικα Φορολογίας, ζημιές από την πώληση των γραμματίων και άλλων Κεντρική Τράπεζα έλαβε κατά την προηγούμενη περίοδο, μπορεί να μειώσει τη φορολογική βάση για τις επιχειρήσεις με τα πιστοποιητικά αυτά κατά την τρέχουσα περίοδο. Αυτό σημαίνει ότι το κέρδος από την κύρια δραστηριότητα δεν μπορεί να περιοριστεί σε ένα αρνητικό οικονομικό αποτέλεσμα από συναλλαγές με την Κεντρική Τράπεζα.

Το νομοσχέδιο μπορεί να υποβληθεί για την πληρωμή εκ των προτέρων. Για τη λογιστική οικονομικό αποτέλεσμα αυτών των συναλλαγών και τις συναλλαγές με την Κεντρική Τράπεζα, είναι απαραίτητο τα γραμμάτια αγοράστηκαν ως την Κεντρική Τράπεζα. Δηλαδή, θα πρέπει να είναι ένα έγγραφο που να βεβαιώνει την πώληση του πιστοποιητικού για τα χρήματα.

Εάν το νομοσχέδιο έχει ετοιμαστεί ως μέσο πληρωμής, το οικονομικό αποτέλεσμα της λήξης των εργασιών της εκεί. Οι οργανισμοί δεν μπορεί να υπολογίζει χωριστά η φορολογική βάση για τις εν λόγω συναλλαγές, και να υποβάλει στο ποσό των ζημιών έκπτωση.

αποζημίωση

Κώδικα Φορολογίας προβλέπει άτομα τη δυνατότητα να μεταφέρετε ένα αρνητικό οικονομικό αποτέλεσμα στις ακόλουθες φορολογικές περιόδους στην Κεντρική Τράπεζα, που διαπραγματεύονται στην αγορά. Ζημιές σε μειωμένη βάση για τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Τα ποσά που δεν περιλαμβάνονται στο τρέχον έτος μπορούν να μεταφερθούν στο επόμενο έτος, εν όλω ή εν μέρει. Ο ίδιος αριθμός εννέα φορές μπορεί να μειώσει το κόστος.

Πώληση υλικών με μια απώλεια

Λείψανα των αποθηκών που έχουν καταστεί άνευ αντικειμένου, πρέπει να διαγραφούν ή πώληση. Στη δεύτερη περίπτωση, η τιμή πώλησης κατά πάσα πιθανότητα θα είναι μικρότερη από την αγορά. Η προκύπτουσα ζημία προκύπτει, περιλαμβάνεται στο φόρο εισοδήματος τα έσοδα από τις πωλήσεις - ως μέρος των εσόδων των πωλήσεων και τα έξοδα αναγνωρίζονται στο κόστος παραγωγής (άρθρο 268 του Κώδικα Φορολογίας.). Εάν η τιμή της συναλλαγής θα είναι πάνω από 20% για να αποκλίνουν σε μία ή την άλλη πλευρά της αγοραίας αξίας των παρόμοιων αγαθών, ο φόρος μπορεί να αξιολογήσει επιπλέον NPP και κυρώσεις.

Λειτουργικές δραστηριότητες

παρέχεται από 90 «Πωλήσεις» για να εμφανιστεί το οικονομικό αποτέλεσμα από συνήθεις απασχόληση. Για να τον μολύνουν υπολογαριασμό, η οποία εμφανίζει:

• 90.01 - Τα έσοδα από τις πωλήσεις.
• 90.02 - Κόστος.
• Το κόστος διανομής - 90.07.
• 90.09 - «Κέρδη / ζημίες επί των πωλήσεων.»

παράδειγμα

Για ένα μήνα στο ταμείο επιχείρηση έλαβε 900 χιλιάδες. Τρίψτε. ως έσοδο. Το κόστος πωληθέντων ανέρχεται σε 790.000. Τρίψτε. Το κόστος διανομής - 68.000 ρούβλια .. Έχουμε υπολογίσει τα έσοδα, οι απώλειες στις πωλήσεις. καλωδίωση:

• DT50 KT90.01 - 900 000 - προέρχονται τα έσοδα.
• DT90.02 KT41 - 790 000 - λαμβάνουν υπόψη το κόστος των αγαθών.
• DT90.07 KT44 - 68 000 - έξοδα διαγράφονται.

Οικονομικό αποτέλεσμα:

• DT90.01 CT 90,09 έως 900000
• DT90.09 KT90.02 - 790 000
• DT90.09 KT90.07 - 68.000

Το τελικό υπόλοιπο του λογαριασμού 90.09: 900 - (790 + 68) = 42.000.

Στο τέλος της περιόδου αναφοράς, η εταιρεία έλαβε τα κέρδη.

Αν ο κύκλος εργασιών της DT ήταν μεγαλύτερες από CT, το κόστος θα είναι κλειστή απόσπαση:

DT99 CT 90.09 - αναγνωρίζεται ως ζημία.

επίδομα εμπόριο

Μερικές φορές οι τιμές των προϊόντων έχουν αλλάξει στη μέση της περιόδου χρέωσης. Εξετάστε το παράδειγμα της αύξησης του εμπορίου δικαιωμάτων εκπομπής, με τη μορφή ενός ενιαίου ποσοστού για όλα τα προϊόντα.

τύπο:

• Το μικτό κέρδος = Κύκλος Εργασιών * προσαυξήσεις / 100.
• Nabavka = Επίδομα Trading (%) / (100 + επίδομα Trading (%)).

Ε.Π.Ε. Στο υπόλοιπο του εμπορεύματος στο λογαριασμό 41 - 01,07 κατά 12,5 χιλιάδες. Τρίψτε. Περιθώριο Trading σε 01.07 (από 42) ανήλθαν σε 3.100. ρούβλια. Τον Ιούλιο, η παραγωγή αγοράστηκε έναντι του ποσού των 37.000. Τρίψτε. ΦΠΑ. Όλα τα προϊόντα έχει αξιολογηθεί σήμα - 35%. Η εταιρεία έλαβε προχωρά στην τσάντα είναι το έργο του 51000. Τρίψτε. (Συμπεριλαμβανομένου του ΦΠΑ - 7780 ρούβλια ..). Το κόστος διανομής - 5000 ρούβλια ..

Το μέγεθος των εμπορικών δικαιωμάτων ανήλθαν σε:

- νέα προϊόντα: 37 000 x 35% = 12,950 ρούβλια.

- σχετικά πωλούνται προϊόντα: 35% / (100 + 35%) = 25,93%.

Ακαθάριστο Εισόδημα: 51 x 0,2593 / 100 = 13 222 ρούβλια.

BU εμφανίζεται στα κέρδη, απώλεια των πωλήσεων. καλωδίωση:

• DT50 CT 90-1 - 51 000 - αντικατοπτρίζει τα έσοδα.
• DT90-3 KT68 - 7780 - ΦΠΑ.
• DT90-2 KT42 - 13 222 - χρεώνεται με τα περιθώρια ποσό.
• DT90-2 KT41 - 51 000 - αφαιρείται το κόστος της εφαρμογής.
• DT90-2 KT44 - 5000 - λογιστικά έξοδα πώλησης.
• DT90-9 KT99 - ένα κέρδος στο ποσό των 51 000 - 7780 - (-13 222) - 51 000 - 5000 = 442 ρούβλια.

Υπάρχουν επίσης περιπτώσεις όπου η αποζημίωση έχει ανατεθεί ξεχωριστά για κάθε ομάδα προϊόντων. Στη συνέχεια, ο τύπος για τον υπολογισμό του ακαθάριστου εισοδήματος θα είναι:

VD = (Κύκλος εργασιών (1) χ αποζημιώσεων κύκλος εργασιών + ... + (n) x επιδόματα) / 100

Ισοζύγιο αγαθών στις αρχές του μήνα - 16.800 ρούβλια .. Ελήφθη προϊόντα αξίας - 33.200 ρούβλια .. εμπορικό περιθώριο είναι 39% για το ισοζύγιο αγαθών και 26% - για τη νέα άφιξη. Τα έσοδα από την πώληση - 50 000 ρούβλια. (Συμπεριλαμβανομένου του ΦΠΑ -. .. 7627 ρούβλια). Έξοδα διάθεσης - 3.000 ρούβλια.

Υπολογίζουμε την εμπορία των δικαιωμάτων:

- για την πρώτη ομάδα των προϊόντων: 39 / (100 + 39) = 28,06%?
- για τη δεύτερη ομάδα των προϊόντων: 26 / (100 + 26) = 20,64%.

Τα ακαθάριστα έσοδα για το μήνα θα είναι:

16.8 x 33.2 x 0,2806 + 0,2064) / 100 = 11 564 ρούβλια.

Εμείς χάρτη τα δεδομένα στην ECU:

• DT50 KT90-1 - 50000 - αντικατοπτρίζει τα έσοδα.
• DT90-3 KT68 - 7627 - καταβάλλεται ο ΦΠΑ.
• DT90-2 KT42 - 11564 - χρεωθεί περιθώριο διαπραγμάτευσης.
• DT90-2 KT41 - 50000- αφαιρείται το κόστος της εφαρμογής.
• DT90-2 KT44 - 3000 - δαπάνες.
• DT90-9 KT99 - τα κέρδη από την πώληση του 50 000 - 7627- (-11 564) - 50 000 - 3000 = 937 ρούβλια.

Για τον υπολογισμό του πυρηνικού σταθμού πρέπει να γνωρίζει την αξία αγοράς των εμπορευμάτων. Υπολογίζεται από την τιμή του περιθωρίου εμπορίου. Όμως, τα αποτελέσματα των υπολογισμών στη φορολογική και λογιστική μπορεί να διαφέρουν. Για παράδειγμα, τους τόκους του δανείου σε ECU που περιλαμβάνονται στο κόστος παραγωγής, και στην OU - που σχετίζονται με μη λειτουργικά έξοδα.